В декларации по налогу на прибыль за год авансовые платежи не исчисляются, т.к. были отражены в декларации за 9 месяцев (Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@):
- на 4 квартал 2020,
- на 1 квартал 2021.
В 2021 году только ежеквартальные авансовые платежи уплачиваются при предельной величине доходов от реализации, определяемых по ст. 249 НК РФ, за 4 квартала — 15 млн. руб. в среднем за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ).
В 2020 году использовалась предельная величина доходов в сумме 25 млн. руб. в среднем за квартал.
За 2020 год выручка нашей компании составила 65 млн. руб. Это меньше 25 млн. руб. за квартал, но больше 15 млн. руб. Каким лимитом выручки мне руководствоваться в 1 квартале, чтобы платить авансовые платежи?
Если по результатам 9 месяцев организация укладывалась в лимит выручки 25 млн. руб. в среднем за квартал, т. е. декларация была заполнена без ежемесячных авансовых платежей на 4 кв. 2020 и 1 квартал 2021, то даже при превышении лимита по окончании 2020 года уплачивать ежемесячные авансовые платежи за 1 квартал 2021 и подавать уточненную декларацию не нужно (Письмо ФНС от 27.01.2021 N СД-4-3/868@).
См. также:
- Функция сравнения деклараций при расчете авансовых платежей по налогу на прибыль
- Кому придется платить ежемесячные «прибыльные» авансы в 2021 году
- Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I квартал
- Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I полугодие
- Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за 9 месяцев
- [01.03.2021 запись] Декларация по налогу на прибыль за 2020 в 1С
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете