Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости за 2022 в 1С (28.02.2023)

В статье рассмотрим пример расчета и уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости за 2022 год в программе 1С. Вы узнаете, как:

• настроить расчет налога;
• заполнить льготу;
• рассчитать налог автоматически за 4 квартал;
• посмотреть сроки уплаты в бюджет;
• найти помощник уплаты налога на имущество.

Порядок уплаты налога на имущество

Кто обязан уплачивать:

• организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения.

В 2023 году налог на имущество уплачивается в составе ЕНП — до 28.02.2023 (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Календарь бухгалтера на I квартал 2023 года по уплате налогов, сборов

Срок подачи уведомления — до 27.02.2023 (перенос с 25.02.2023).

ЕНС и ЕНП с 2023 года — сроки подачи уведомлений по налогам

Значит, налог должен быть исчислен до этой даты.

С 2023 года российские организации не заполняют раздел 3 декларации — сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость (п. 6 ст. 386 НК РФ, Письмо ФНС от 08.07.2022 N БС-4-21/8708@). Поэтому не нужно округлять кадастровую стоимость, как этого требовал порядок заполнения декларации.

В программе 1С при расчете налога на имущество кадастровая стоимость не округляется до полных рублей (с релиза 3.0.131). Если расчет выполнен раньше, после обновления сделайте перерасчет налога за 2022 год.

Проверка объектов налогообложения

Проверьте заполнение карточек по недвижимости, являющейся объектом налогообложения по кадастровой стоимости — объекты внесены в регистр Объекты с особым порядком налогообложения (Главное – Налоги и отчеты – Налог на имущество).

Можно также использовать Универсальный отчет по недвижимому имуществу.

При наличии льготы введите или проверьте правильность заполнения информации в поле Льгота.

Подробнее Налог на имущество по кадастровой стоимости с учетом льготы в 1С

Уплата авансовых платежей

В настройках налога на имущество (Главное – Налоги и отчеты – Налог на имущество — Уплата авансовых платежей) проверьте наличие флага Уплачиваются авансы по каждому месту постановки на учет в ИФНС.

Если флажок Уплачиваются авансы установлен, то налог на имущество рассчитывается ежеквартально: в процедуре Закрытие месяца за Март, Июнь, Сентябрь появляется регламентная операция Расчет налога на имущество.

При расчете налога к доплате за 4 квартал начисленные авансы уменьшают исчисленный налог на год.

Способы отражения расходов

Способы отражения расходов — убедитесь, что установлен способ отражения начисленного налога в расходах БУ и НУ.

Способ отражения расходов может устанавливаться для всех объектов или для каждого в отдельности.

Расчет налога на имущество

Налог на имущество по кадастровой и среднегодовой стоимости рассчитывается автоматически регламентной операцией Расчет налога на имущество в декабре 2022 (Операции — Закрытие месяца — Расчет налога на имущество).

После выполнения операции в регистр Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости записываются данные об исчисленном налоге за отчетный период.

Формируется проводка в соответствии со Способом отражения в расходах (Главное — Налоги и отчеты — Налог на имущество — ссылка Способы отражения расходов).

Проводки

Проверить исчисленный налог можно в Справке-расчете налога на имущество за 2022 год. PDF

Уплата налога на имущество

Подробнее Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С

Формирование уведомления и платежного поручения

Уведомление о начисленном налоге и платежное поручение на уплату налога на имущество сформируйте из Списка задач организации, переходя последовательно к задачам (Главное — Задачи организации).

Уведомление формируется одно, в разбивке по каждому КПП, ОКТМО. Если по одному месту постановки на учет в налоговых органах и ОКТМО есть налог, исчисленный по среднегодовой и кадастровой стоимости, то он указывается одной суммой.

По ссылке открывается Помощник уплаты налога.

Если при открытии помощника в разделе Расчет суммы указано Нет налога к уплате, убедитесь, что регламентная операция Расчет налога на имущество проведена за отчетный (налоговый) период.

По ссылке Расчет налога на имущество за 2022 г. перейдите в Справку-расчет налога на имущество за 2022 год. Она формируется с отбором по ИФНС, куда уплачивается налог. И удобна для проверки суммы рассчитанной, к уплате.

Уведомление отправьте из программы или выгрузите для отправки через стороннего оператора.

Проводки

Документ формирует проводку по переносу начисления по налогу на ЕНС и запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом Приход (Расход будет сформирован при зачете ЕНП).

Таким образом формируется совокупная обязанность по уплате налога на имущество на ЕНС (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

Уплата налога

После проведения платежа в бюджет сформируйте Списание с расчетного счета на основании платежного поручения.

Проводки

Документ формирует проводку по пополнению ЕНС и запись в регистр Расчеты по единому налоговому счету с видом Приход (Расход будет сформирован при зачете ЕНП).

Погашение обязанности

После уплаты единого налогового платежа автоматически проводится зачет ЕНП в счет уплаты налогов, взносов регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре Закрытие месяца в месяце наступления срока платежа по налогу на имущество (за 2022 год — 28 февраля 2023).

Регламентная операция формирует записи с видом Расход в регистры:

• Расчеты по единому налоговому счету — списана сумма распределяемой оплаты;
• Расчеты по налогам на едином налоговом счете — списаны суммы задолженности по налогам, на которые распределена оплата.

Движения с видом Приход и проводки по переносу задолженности были сделаны в документе Уведомление о начисленных суммах налога и Списании с расчетного счета по уплате ЕНП.

Мы рассмотрели, как в 1С 8.3 Бухгалтерия настроить и рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости за 2022, сроки уплаты налога, налоговый регистр по налогу на имущество.

См. также:

• Налог на имущество при применении ФСБУ 25/2018
• Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости
• Расчет налога на имущество по среднегодовой стоимости на УСН и на ОСНО в 1С
• Декларация по налогу на имущество за 2022 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email