Ставки и льготы по налогу на имущество до 2019 в 1С

В данной публикации рассмотрим регистр сведений Налог на имущество:

• его назначение и использование;
• как формируются записи в регистре;
• порядок заполнения регистра.

Назначение регистра

Регистр сведений Налог на имущество предназначен для хранения информации о ставках и льготах для имущества в общем по организации, в т. ч. движимого, которые облагаются налогом на имущество, исходя из его среднегодовой стоимости.

Данные, указанные в регистре, используются для автоматического расчета налога на имущество и заполнения декларации (расчета по авансовым платежам) по нему.

Если для определенного имущества должна применяться другая ставка или льгота, отличная от общеустановленных по организации, то она задается для каждого ОС отдельно в регистре сведений Налог на имущество: Объекты с особым порядком налогообложения.

Организация владеет помещением 600 м² в Деловом центре «Старт» г. Москва. Кадастровая стоимость определена 10 млн. руб.

Ставка для объектов недвижимости, облагаемых исходя из кадастровой стоимости, указывается отдельно в регистре сведений Налог на имущество: Объекты с особым порядком налогообложения.

Способы создания

При вводе, изменении ставки или льготы необходимо внести новую запись в регистр сведений Налог на имущество. Это можно сделать:

• в Настройках налогов и отчетов;
• в Истории изменения: Налог на имущество.

Способ № 1. Настройки налогов и отчетов

При открытии регистра через раздел Главное – Настройки – Налоги и отчеты – вкладка Налог на имущество отображается актуальная ставка по налогу на имущество.

Для ввода, изменения ставки или льготы необходимо:

• отредактировать нужное поле;
• указать в поле Применить с дату начала действия изменений;
• нажать на кнопку ОК.

Историю изменения можно посмотреть по одноименной ссылке.

Способ № 2. История изменения: Налог на имущество

В разделе Справочники – Налоги – Налог на имущество – ссылка Ставки и льготы отображаются установленные ставки и льготы за все время.

Для создания новой записи по регистру Налог на имущество нажмите на кнопку Создать и укажите в поле Применяется с дату начала действия изменений.

Порядок заполнения полей

Организация

В поле Организация указывается наименование организации, для которой задаются ставки налога на имущество или льготы по нему, устанавливаемые для всего имущества организации.

Поле отображается, если в справочнике Организации зарегистрировано несколько организаций.

Применяется с

В поле Применяется с указывается дата начала действия ставки или льготы.

Если происходит изменение параметров исчисления налога на имущество, то создается новая запись в которой:

• Применяется с — дата изменения данных.

Это необходимо для корректного расчета налога в программе 1С.

Раздел Ставка налога

Общая

В поле Общая указывается ставка для расчета налога на имущество по среднегодовой стоимости.

Размер ставки устанавливается федеральным или региональным законом. Если субъектом РФ не определена ставка по налогу на имущество, налогообложение производится по налоговой ставке 2,2%. Именно эта ставка по умолчанию устанавливается в данное поле.

Актуальную ставку можно уточнить на официальном сайте налоговой службы

Для движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 года

В поле Для движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 года указывается ставка для расчета налога на движимое имущество, принятого на учет с 2013 года.

Размер ставки устанавливается федеральным или региональным законом. Если субъектом РФ не определена ставка по налогу на имущество, налогообложение производится по налоговой ставке 1,1%. Именно эта ставка по умолчанию устанавливается в данное поле.

Актуальную ставку можно уточнить на официальном сайте налоговой службы

Узнать более подробно какое имущество 1С считает движимым и как определяется дата принятия на учет ОС

Флажок Это сниженная ставка

Флажок Это сниженная ставка устанавливается в том случае, если региональным или федеральным законом введена льгота в виде понижения налоговой ставки, которая может быть установлена для налогообложения всего имущества или для движимого имущества, принятого на учет с 2013 года.

Если флажок установлен, то программа автоматически проставит код льготы в Разделе 2 декларации (расчета по авансовым платежам) по налогу на имущество:

• стр. 160 (130) — 2012400 «Налоговые льготы по налогу, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в виде понижения налоговой ставки для отдельной категории налогоплательщиков».
• через дробь вручную указываются данные закона, по которому применяется пониженная ставка. Узнать подробнее об этом

Не каждая пониженная ставка является льготой. Если ставка установлена ниже максимальной, но нет указания, что это льгота, флажок Это сниженная ставка устанавливать не нужно.

Например, на 2018 год пониженная ставка  в виде льготы установлена для Тюменской области.

Изучить подробнее Пониженная ставка в т.ч. 0%

Раздел Льготы

Все имущество освобождено от налога

Флажок Все имущество освобождено от налога устанавливается, если организация применяет льготу, освобождающую от уплаты налога по всему имуществу.

Код льготы необходимо выбрать из списка в соответствии с Приложением № 6 к Порядку заполнения декларации по налогу на имущество, утв. Приказом ФНС РФ от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@. Он будет отображаться:

• в стр. 160 (130) Раздела 2 декларации (расчета по авансовым платежам) по налогу на имущество.

 

Движимое имущество принятое на учет с 2013 года освобождено от налога

Флажок Движимое имущество, принятое на учет с 1 января 2013 года, освобождено от налога устанавливается, если организация применяет льготу, освобождающую от уплаты налога по всему движимому имуществу, принятому на учет с 2013 года.

Если флажок установлен, то программа автоматически проставит код льготы в Разделе 2 декларации (расчета по авансовым платежам) по налогу на имущество:

• стр. 160 (130) — 2010257 «Организации в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств…».

 

Однако, начиная с отчетности за 1 кв. 2018 года, вместо кода 2010257, используется код льготы 2012000 (Письмо ФНС РФ от 14.03.2018 N БС-4-21/4786@).

Поэтому Код налоговой льготы в стр. 160 (130) необходимо исправить вручную. Вместо кода 2010257 укажите код 2012000 и через дробь заполните данные закона, по которому применяется уменьшение суммы налога. Узнать подробнее об этом

Налог уменьшен на %

Флажок Налог уменьшен на % устанавливается, если в организации предусмотрена льгота в виде уменьшения суммы налога. Коэффициент снижения налоговой ставки используется для всего имущества организации.

Если флажок установлен, то программа автоматически проставит код льготы в Разделе 2 декларации (расчета по авансовым платежам) по налогу на имущество:

• стр. 240 (190) — 2012500 «Налоговые льготы по налогу, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет»;
• через дробь вручную указываются данные закона, по которому применяется уменьшение суммы налога. Узнать подробнее об этом

 

При наличии одной льготы заполнять один лист раздела 2 декларации (расчета по авансовому платежу)

Если по отдельному имуществу установлена льгота Освобождается от налогообложения в регистре сведений Налог на имущество: Объекты с особым порядком налогообложения, то при заполнении декларации будет сформирован отдельный лист Раздела 2 на каждый код льготы.

Если код льготы в организации только один, то флажок При наличии одной льготы заполнять один лист раздела 2 декларации (расчета по авансовому платежу) позволяет не формировать для него отдельный Раздел 2, а код льготы будет указан в основном расчете налога.

Но если по отдельным объектам ОС задана Налоговая льгота Облагается по сниженной ставке, то отдельный лист Раздела 2 формируется на каждую ставку налога на имущество, даже при установленном флажке, т.к. ставки разные.

См. также:

• Объекты с особым порядком налогообложения
• Как 1С определит какое имущество движимое, а какое нет?
• Порядок уплаты
• Способы отражения расходов

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email