Поступление спецодежды и передача ее в эксплуатацию до 2021 года в 1С

Учет спецодежды в 1С 8.3 полностью автоматизирован. Рассмотрим подробно каждый его шаг на наглядном примере и разберем:

• какие настройки необходимо выполнить в 1С;
• как оприходовать и списывать спецодежду в 1С 8.3;
• каким документом можно оформить возврат спецодежды из эксплуатации.

С началом применения ФСБУ 5/2019 бухгалтерский учет спецодежды изменился. Налоговый — остался прежним.

Подробнее Поступление спецодежды и передача ее в эксплуатацию с 2021 года

Пошаговая инструкция

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

05 июля Организация приобрела спецодежду: халат хозяйственный женский «Сафари» — 1 шт. стоимостью 885 руб. (в т. ч. НДС 18%).

20 августа с основного склада Аксютиной Ксении Витальевне выдана спецодежда — халат хозяйственный женский «Сафари» в количестве 1 шт.

14 декабря халат хозяйственный женский «Сафари» был возвращен из эксплуатации в связи с увольнением сотрудника.

Согласно учетной политике способ погашения спецодежды установлен для НУ и БУ — линейный. Срок использования — 5 месяцев. Затраты учитываются в составе материальных расходов малярного цеха.

Способ списания материалов по БУ и НУ установлен по средней себестоимости.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Нормативное регулирование

Спецодеждой называют одежду и обувь, используемые для предотвращения или уменьшения воздействия на работников вредных или опасных производственных факторов, а также для защиты от загрязнения. Обеспечение спецодеждой сотрудников — обязанность работодателя (ст. 212 ТК РФ).

Спецодежда обязательно должна быть выдана сотрудникам, работающим (ч. 1 ст. 221 ТК РФ, ч. 2 ст. 212 ТК РФ; п. 4, 8 Межотраслевых правил обеспечения работников специальной одеждой…, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 01.06.2009 N 290н):

• на работах с вредными и (или) опасными условиями труда;
• на работах, выполняемых в особых температурных условиях;
• связанных с загрязнением.

Трудятся ли сотрудники на таких рабочих местах, определяется в ходе специальной оценки условий труда.

См. также Планируете провести спецоценку? Проверьте исполнителя в единой информационной системе по охране труда!

Если по условиям труда сотруднику полагается спецодежда, то при ее невыдаче на организацию налагается штраф в размере от 50 000 до 150 000 руб. в зависимости от класса риска. За повторное нарушение — от 100 000 до 200 000 руб. или приостановление деятельности до 90 суток (п. 1, п. 4, п. 5 ст. 5.27.1 КоАП).

В зависимости от стоимости и срока службы спецодежды ее учитывают:

• как основные средства в БУ (как амортизируемое имущество — в НУ),
• как материальные затраты в БУ (материальные расходы — в НУ).

В данной статье мы рассматриваем второй случай. При этом в учетной политике по БУ и НУ необходимо предусмотреть один из способов включения затрат по используемой спецодежде, не относящейся к амортизируемому имуществу и ОС.

Для целей БУ возможны следующие варианты учета:

• если срок службы спецодежды 12 месяцев и меньше,стоимость спецодежды можно включить в состав затрат полностью в момент передачи ее в эксплуатацию (п. 21 Методических указаний по бухгалтерскому учету спецодежды, утв. Приказом Минфина РФ от 26.12.2002 N 135н);
• если срок службы спецодежды более 12 месяцев, то стоимость спецодежды включите в состав затрат одним из этих способов:
  • линейным;
  • пропорционально объему выпущенной продукции (работ, услуг) (п. 24, п. 26 Методических указаний по бухгалтерскому учету спецодежды, утв. Приказом Минфина РФ от 26.12.2002 N 135н).

Изучить подробнее Конструктор учетной политики по БУ

Для целей НУ возможны следующие варианты (по выбору организации):

• стоимость спецодежды включается в состав расходов полностью в момент передачи ее в эксплуатацию (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ);
• стоимость можно списывать равномерно в течение срока эксплуатации спецодежды, только если срок эксплуатации — более одного отчетного периода (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

Изучить подробнее Конструктор учетной политики по НУ

Настройки учета в 1С

Настройки учетной политики

Определите способ погашения стоимости спецодежды для целей учета налога на прибыль в настройках УП по НУ в разделе Главное — Настройки — Налоги и отчеты — вкладка Налог на прибыль.

• Единовременно — стоимость спецодежды в НУ будет погашена в момент передачи ее в эксплуатацию.

• Указывается при передаче в эксплуатацию — погашение стоимости будет осуществляться аналогично БУ и устанавливается в Назначении использования при ее выдаче.

Если в настройках вы поставите Указывается при передаче в эксплуатацию, то для автоматизации погашения стоимости спецодежды в учетной политике необходимо установить единый способ погашения в БУ и НУ.

Ввод спецодежды

Занесите спецодежду в справочник Номенклатура в разделе Справочники — Товары и услуги — Номенклатура.

В карточке укажите:

• Вид номенклатуры — Спецодежда.

См. также Настройка счетов учета номенклатуры

Назначение использования

По ссылке Назначение использования в карточке номенклатуры по кнопке Создать задайте параметры эксплуатации и списания стоимости:

• Наименование —название, которое более полно описывает использование спецодежды (или уникальное название), чтобы вы не спутали это назначение.
• Количество по нормативу выдачи — информативное поле, используется только для заполнения графы Количество в документе Передача материалов в эксплуатацию. Нормативы выдачи не отслеживаются в программе.
• Способ погашения стоимости — способ списания стоимости для БУ и для НУ (только если в УП по НУ задан метод — Указывается при передаче в эксплуатацию).

В нашем примере затраты на приобретение и использование спецодежды учитываются в составе прямых расходов на производство продукции.

• Способ отражения расходов — способ учета затрат на приобретение спецодежды, выбирается из справочника Способ отражения расходов:
  • Счет затрат — 20.01 «Основное производство»;
  • Статьи затрат — статья затрат, по которой будут накапливаться расходы. Выбирается из справочника Статьи затрат, Вид расхода — Материальные расходы.

Назначение использования задается отдельно для каждой номенклатурной позиции спецодежды. Если вы спецодежду используете в разных подразделениях (по-разному отражаются затраты) или параметры выдачи ее отличаются, то создавайте для каждых параметров отдельное назначение использования спецодежды в 1С 8.3. Бухэксперт8 не рекомендует изменять параметры уже введенного назначения использования.

Приобретение спецодежды

Спецодежда на складе учитывается на счете план счетов 1С).

В БУ фактическая себестоимость спецодежды формируется по сумме фактических затрат на приобретение (п. 5, п. 6 ПБУ 5/01). Сумма НДС не включается в ее фактическую стоимость (п. 6 ПБУ 5/01).

В НУ фактическая стоимость спецодежды определяется также исходя из цен ее приобретения (без учета входящего НДС и акцизов) и иных затрат на приобретение (п. 2 ст. 254 НК РФ). Но если она используются в деятельности, необлагаемой НДС, то входящий НДС включается в ее фактическую стоимость (пп. 1 п. 2. ст. 170 НК РФ).

Оприходование спецодежды отражайте документом Поступление (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Покупки — Покупки — Поступление (акты, накладные).

В табличной части укажите наименование спецодежды, поступившей в организацию, ее количество и стоимость.

Изучить подробнее:

• Типовая схема приобретения материалов в 1С
• нюансы заполнения каждого поля и графы в путеводителе

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 10.10 Кт 60.01 — спецодежда принята к учету;
• Дт 19.03 Кт 60.01 — НДС принят к учету.

Документальное оформление

Организация должна утвердить формы первичных документов, в т. ч. документа по оприходованию спецодежды. В 1С используется Приходный ордер по форме М-4.

Бланк можно распечатать по кнопке Печать — Приходный ордер (М-4) документа Поступление (акт, накладная). PDF

Регистрация СФ поставщика

НДС принимается к вычету при выполнении условий (п. 2 ст. 171 НК РФ):

• спецодежда приобретена для работников, участвующих в деятельности, облагаемой НДС;
• в наличии правильно оформленный СФ (УПД);
• спецодежда принята к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Для регистрации входящего счета-фактуры укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажмите кнопку Зарегистрировать.

Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Поступление (акт, накладная).

• Код вида операции — 01 «Получение товаров, работ, услуг».

Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 68.02 Кт 19.03 — НДС принят к вычету.

Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты— НДС — Книга покупок. PDF

Декларация по НДС

В декларации по НДС сумма вычета НДС отражается:

В Разделе 3 стр. 120 «Сумма НДС, подлежащая вычету»: PDF

• сумма НДС, принятая к вычету.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

• счет-фактура полученный, код вида операции «01».

Передача в эксплуатацию спецодежды

Спецодежда в эксплуатации учитывается по счету 10.11.1 «Специальная одежда в эксплуатации» (план счетов 1С).

В целях обеспечения сохранности спецодежды в эксплуатации необходимо организовать ее учет на забалансовом счете МЦ.02 «Спецодежда в эксплуатации» (п. 5 ПБУ 6/01).

Способ оценки материалов (в т.ч. спецодежды) при их выбытии устанавливается организацией самостоятельно в учетной политике по п. 16 ПБУ 5/01) и п. 8 ст. 254 НК РФ), путем выбора его из следующих методов:

• по средней себестоимости;
• по методу ФИФО;
• по себестоимости каждой единицы (в 1С не автоматизировано).

Для автоматизации списания стоимости спецодежды в учетной политике 1С (раздел Главное — Настройки — Учетная политика) необходимо устанавливать единый способ оценки материалов в БУ и НУ и, следовательно, такой способ должен быть закреплен в учетной политике по БУ и НУ.

Как списать спецодежду в 1С 8.3? Выдайте спецодежду документом Передача материалов в эксплуатацию в разделе Склад — Спецодежда и инвентарь — Передача материалов в эксплуатацию.

Заполните вкладку Спецодежда передаваемой спецодеждой:

• Физическое лицо — работник, получивший спецодежду;
• Назначение использования — порядок списания спецодежды.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 10.11.1 Кт 10.10 — передана спецодежда в эксплуатацию. Стоимость определена по методу По средней;
• МЦ.02 — стоимость спецодежды в эксплуатации отражена за балансом;

Документальное оформление

Организация должна утвердить формы первичных документов, в т. ч. по передачи спецодежды в эксплуатацию. В 1С используется Ведомость учета выдачи спецодежды (МБ-7).

Бланк можно распечатать по кнопке Печать – Ведомость учета выдачи (МБ-7) документа Передача материалов в эксплуатацию.

Погашение стоимости спецодежды

Параметры погашения стоимости задаются:

• для БУ — только в документе Передача материалов в эксплуатацию;
• для НУ — согласно настройкам учетной политики.

Ежемесячное погашение стоимости происходит при выполнении процедуры Закрытие месяца операцией Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки, раздел Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

Халат хозяйственный женский «Сафари» выдан сотруднику 20 августа. Следовательно, погашение стоимости начинается с сентября.

Операция формирует проводки:

• Дт 20.01 Кт 10.11.1 — частичное погашение стоимости спецодежды.

Аналогично осуществляется погашение стоимости за следующие месяцы до ее полного погашения. При выбытии (возврате) спецодежды стоимость погашается за последний месяц в документе выбытия, например, в документе Возврат материалов из эксплуатации.

Расчет ежемесячной суммы погашения спецодежды:

Ежемесячная сумма, на которую погашается стоимость спецодежды, в 1С рассчитана правильно.

Возврат спецодежды из эксплуатации

Возврат спецодежды сотрудником оформите документом Возврат материалов из эксплуатации в разделе Склад — Спецодежда и инвентарь — Возвраты материалов из эксплуатации.

Документ Возврат материалов из эксплуатации используйте только, если возвращаемая спецодежда пригодна для дальнейшей эксплуатации. Если спецодежда непригодна, тогда спишите ее документом Списание материалов из эксплуатации в разделе Склад — Спецодежда и инвентарь — Списание материалов из эксплуатации.

На вкладке Спецодежда укажите возвращаемую спецодежду, документ партии выдачи и сотрудника, который ее возвращает.

Документ можно заполнить автоматически номенклатурными позициями спецодежды, находящейся в эксплуатации, по кнопке Заполнить — Заполнить по остаткам.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 20.01 Кт 10.11.1 — частичное погашение стоимости спецодежды за месяц возврата;
• Дт 10.10 Кт 10.11.1 — возвращена спецодежда из эксплуатации на склад по остаточной стоимости;
• Кт МЦ.02 — стоимость возвращенной спецодежды списана с забалансового счета.

См. также:

• Поступление спецодежды и передача ее в эксплуатацию с 2021 года
• Учет спецодежды в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email