Пропущенные документы текущего года от поставщика услуг, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни в 1С

Забыли оформить поступление в базе и затрудняетесь, как это исправить?

В данной публикации вы узнаете:

• какими нормативными актами необходимо руководствоваться при исправлении таких ошибок;
• в каком случае нужно подавать уточненки, а когда можно без них;
• какие пошаговые действия необходимо осуществить в 1С.

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

29.10.2018 Организация обнаружила, что в базе не введен документ по поступлению услуг и входящий счет-фактура от 20.02.2018 на сумму 70 800 руб. (в т. ч. НДС 18%).  

Как зарегистрировать «забытый» документ на поступление?

Исправления в учет необходимо внести по правилам нормативных актов:

• в БУ – ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений»;
• в НУ – ст. 54 НК РФ;
• в учете НДС – Правила ведения Книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Исправления в учете по примеру

БУ. Исправления вносятся в месяце обнаружения ошибки по соответствующим счетам БУ (п. 5 ПБУ 22/2010).

ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений».

Бухгалтер должен отразить ФХЖ на дату совершения факта хозяйственной жизни вне зависимости от того, получен первичный учетный документ (ПУД) или не получен — в оценочном значении.

Если бухгалтер не знал о произошедшем ФХЖ, а узнал позже в этом же году, то необходимо операцию отразить по текущим счетам учета реализации услуг.

НУ. Перерасчет налоговой базы производится в периоде обнаружения ошибки, т.к. п. 1 ст. 54 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 30.01.2012 N 03-03-06/1/40).

НДС. НДС по приобретенным услугам можно принимать к вычету в течение 3-х лет. Следовательно, принять НДС к вычету по забытому документу от 20.02.2018 Организация может до 31.12.2020.

См. также:

• Исправление ошибок в учете
• Порядок исправления ошибок в БУ
• Порядок исправления ошибок в НУ
• Порядок исправления ошибок по НДС
• Порядок исправления ошибок в 1С
• Пропущенные документы прошлого года от поставщика услуг, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни
• Неучтенная реализация услуг текущего года, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email