Забыли оформить реализацию в базе и не понимаете, как исправить данную ошибку?
В данной публикации вы узнаете:
- какими нормативными актами необходимо руководствоваться при исправлении таких ошибок;
- нужно ли подавать уточненную декларацию;
- какие пошаговые действия нужно осуществить в 1С.
Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.
31.10.2018 Организация обнаружила, что в базе не зарегистрирован документ на реализацию услуг и счет-фактура от 10.07.2018 на сумму 153 400 руб. (в т. ч. НДС 18%), которые были выписаны в программе Управление торговлей.
Как зарегистрировать «забытый» документ на реализацию?
Исправления в учет необходимо внести по по правилам нормативных актов:
- в БУ – ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений»;
- в НУ – ст. 54 НК РФ;
- в учете НДС – Правила ведения Книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.
Исправления в учете по примеру
БУ. Исправления вносятся в месяце обнаружения ошибки по соответствующим счетам БУ (п. 5 ПБУ 22/2010).
ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений».
Бухгалтер должен отразить ФХЖ на дату совершения факта хозяйственной жизни вне зависимости от того, получен первичный учетный документ (ПУД) или не получен — в оценочном значении.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Если бухгалтер не знал о произошедшем ФХЖ, а узнал позже в этом же году, то необходимо операцию отразить по текущим счетам учета реализации услуг.
НУ. Перерасчет налоговой базы производится в абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 1 ст. 81 НК РФ).
НДС. В доп.листе Книги продаж за период первичного счета-фактуры (3 квартал):
- зарегистрировать забытый счет-фактуру;
- подать уточненную декларацию по НДС.
При редактировании только регистров НДС, граница последовательности не смещается и перепроводить закрытый период не нужно.
Если помимо регистров редактируется и движения по налоговому учету, то нужно будет перепровести закрытый период в котором была ошибка.
См. также:
- Исправление ошибок в учете
- Исправление ошибок в БУ
- Исправление ошибок в НУ
- Исправление ошибок по НДС
- Порядок исправления ошибок в 1С
- Документ Корректировка поступления вид операции Исправление в первичных документах
- Документ Корректировка поступления вид операции Исправление собственной ошибки
- Неучтенная реализация услуг прошлого года, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни
- Пропущенные документы текущего года от поставщика услуг, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни
- Перенос документа реализации в другой квартал текущего года
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете