ТОП-30 важных изменений в работе бухгалтера с 2022 года

Новые правила зачета и возврата налогов и взносов 

С 01.01.2022 переплату по налогам можно зачитывать как в счет уплаты сборов, так и взносов. Ранее порядок был другой: налоги зачитывались в счет налогов, взносы — в счет взносов, уплаченных в бюджет того же фонда, где «висит» переплата

Зачет и возврат налоговой переплаты с 2022 года

Начнет работать единый налоговый платеж для компаний и ИП 

С 01.07.2022 налоги, взносы и торговый сбор разрешили оплачивать одной платежкой.

Чтобы получить право на единый платеж, в марте необходимо провести сверку с ИФНС, обязательно без разногласий. Далее в течение месяца после сверки — с 1 апреля по 4 мая 2022 — подать заявление об уплате ЕНП. Не позже 5 дней до срока уплаты налога (аванса, взноса) нужно направить в ИФНС уведомление о начисленных суммах

Новшества в учете основных средств и капвложений

 С 01.01.2022 на смену утратившему силу ПБУ 6/01 пришло новое ФСБУ 6/2020, применение которого неотделимо от ФСБУ 26/2020. Оба бухстандарта обязательны с отчетности за 2022 год

Новые ФСБУ значительно отличаются от прежних:

• уточнен список расходов, формирующих первоначальную стоимость;
• изменены правила установления лимита стоимости ОС;
• введено понятие ликвидационной стоимости;
• прописано, что понимать под самостоятельным инвентарным объектом.

Подробности — в наших дополнительных материалах

Стал обязательным «арендный» ФСБУ 25/2018

 До 2022 года ФСБУ 25 «Бухгалтерский учет аренды» применялся по желанию. Теперь добровольный период закончился, отчетность за 2022 год составляется с учетом нового стандарта

Первичка оформляется по правилам нового ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»

 Стандартом введено новое понятие — «оправдательный документ», уточнен порядок исправления документов, прописаны требования к бумажным и электронным документам

Почти все положения этого стандарта действуют с 2022 года, кроме абз. 1 п. 25, в котором установлена обязанность хранить документы исключительно на территории РФ. Срок введения этой нормы отложен на 01.01.2024

Изменен порядок подачи в ИФНС обязательного экземпляра бухотчетности

 С 01.01.2022 года отчеты налоговикам можно направить как через оператора электронной отчетности, так и через сайт ФНС

Бухгалтерская отчетность сдается только в ИФНС

 С 01.01.2022 организации, отчитывавшиеся ранее в различные профильные ведомства, подают бухотчетность только в ФНС (туроператоры, застройщики, унитарные предприятия и др.). Заинтересованные госорганы самостоятельно получат отчетность из ГИРБО

Обязательный аудит могут проводить только аудиторские компании

 Ранее во многих случаях проверку могли проводить индивидуальные аудиторы. Начиная с обязательного аудита бухотчетности за 2021 год к проверкам допускают только аудиторские организации

Уточнены сроки представления аудиторского заключения в ГИРБО

 С 2022 года общий порядок, согласно которому аудиторское заключение направляется в ГИРБО вместе с бухотчетностью или в течение 10 рабочих дней с даты, следующей за днем аудиторского заключения (но не позже 31 декабря), не применим компаниями, если для них особые сроки прописаны в отдельных федеральных законах

Некоторые рестораны и кафе освободили от НДС

 С 2022 года общепит освобожден от НДС, если одновременно выполняются условия:

• годовая выручка — не больше 2 млрд рублей;
• доля «общепитовской» выручки — не менее 70%.

С 2024 года добавится еще одно условие — среднемесячный размер выплат персоналу за предыдущий год — не ниже региональной среднемесячной ЗП по отрасли

Новый бланк декларации по НДС

Отчитаться на нем в первый раз надо по сроку 25.04.2022.

Одно из нововведений: в раздел 1 добавили строчки для указания налога при заявительном порядке возмещения НДС и кода основания для этого возмещения

Продлили ограничение по переносу прошлогодних убытков

 До конца 2024 года налогооблагаемую базу по прибыли можно уменьшить на сумму убытка прошлых лет, но не больше чем на 50%. Ранее ограничение действовало до 31.12.2021

Разрешили учесть больше затрат на санаторно-курортное лечение

 С 01.01.2022 включать в расходы по налогу на прибыль затраты на санаторно-курортное лечение возможно и тогда, когда договор заключен напрямую с санаторием (не через туроператора, турагента) Ранее договор заключался обязательно с туроператором или турагентом

Обновлен бланк декларации по налогу на прибыль

 С отчетности за 2021 год сдавайте «прибыльную» декларацию по новой форме.

Новшества в бланке:

• в разделе Г приложения N 7 к листу 02 — изменен расчет инвестиционного вычета, на который можно уменьшить налог;
• в разделе А листа 03 — изменения для налоговых агентов при выплате дивидендов;
• в приложении N 2 к декларации — изменения для участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений

Больше подробностей — в дополнительном материале

Новый «физкультурный» вычет по НДФЛ для сотрудников

 В соцвычет за 2022 год разрешили включать оплату расходов на фитнес работнику или его детям до 18 лет. Обязательное условие — поставщик фитнес-услуг должен состоять в особом перечне Минспорта

Поменялись правила предоставления социального и имущественного вычетов

 С 2022 года уведомление о праве работника на вычет работодателю будет присылать ИФНС после того, как туда обратится работник (раньше он получал уведомление непосредственно в инспекции, а потом приносил его на работу)

Изменен порядок освобождения от НДФЛ компенсаций стоимости путевок для сотрудников и их семей

Теперь эти компенсации не облагают НДФЛ в т. ч., если:

• путевка куплена для детей до 18 лет, а также студентов-очников до 24 лет (ранее предельный возраст был 16 лет);
• работодатель оплачивает компенсации из собственных средств и впервые за год.

Уточнено, что НДФЛ с компенсаций не будет, даже если оплата путевки учтена в расходах по налогу на прибыль

Новый налоговый режим — АУСН

 С 01.07.2022 заработает новый налоговый режим — автоматизированная УСН в четырех пилотных регионах: Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан.

Применять спецрежим смогут компании и ИП с численностью до 5 человек и доходами до 60 млн руб. Ставки налога:

• 8% — для объекта «Доходы»;
• 20% — для объекта «Доходы минус расходы» с минимальным налогом 3%.

Фиксированные взносы ИП и страхвзносы за работников не платятся

КБК 182 1 05 07000 01 0000 110

Приказ Минфина № 24н от 22.02.2022 

Новые лимиты по доходам на УСН

 Предельный доход 2022 году, позволяющий применять упрощенку, — 219,2 млн рублей. При доходах свыше 164,4 млн рублей авансы и налог считаются по повышенным ставкам.

Лимит для перехода на УСН с 2023 года — 123,3 млн рублей

Новый бланк декларации по УСН

 Его применяют, начиная с отчетности за 2021 год. В форму добавили строки и коды для повышенных ставок по налогу

Выросли взносы ИП «за себя»

 За 2022 год предприниматели должны уплатить:

• взносы на ОПС — 34 445 руб.;
• взносы на ОМС — 8 766 руб.

Введены единые сроки уплаты налога и авансов по налогу на имущество

 С 2022 года организации должны платить налог за прошедший год не позже 1 марта следующего года. Срок перечисления авансов — не позже последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом

Увеличены сроки для подачи пояснений по транспортному налогу

 Пояснения по сообщению об исчисленном налоге теперь направляются в течение 20 дней с даты получения документа (раньше — в течение 10 дней)

Изменен порядок уплаты налога на имущество при аренде

 Внесены поправки в ст. 378 НК РФ: с 2022 года по имуществу, находящемуся в аренде, в т. ч. в лизинге, налог платит арендодатель

Введен заявительный порядок по льготам для кадастровой недвижимости

 С 2022 года компании, имеющие право на льготы по налогу на имущество с кадастровой стоимости недвижимости, должны направить в ИФНС заявление и подтверждающие документы. Форма заявления утверждена приказом ФНС от 09.07.2021 N ЕД-7-21/646

Повышен размер МРОТ

 Федеральный МРОТ в 2022 году равен 13 890 рублей

Больничные листки оформляются только в электронном виде

 С 2022 года оплата больничного производится на основании электронного листка нетрудоспособности (ЭЛН). По желанию пациента медучреждение выдаст ему выписку из электронного больничного

Увеличены базы по страхвзносам

 На 2022 год установлены следующие предельные значения:

• база по взносам на ОПС — 1 565 000 руб.;
• база по взносам на ВНиМ — 1 032 000 руб.

Новые требования отстранения от работы

 С 01.03.2022 работодатель обязан отстранить от работы сотрудника, не применяющего выданные ему средства индивидуальной защиты. Обязательное применение СИЗ предусмотрено для выполнения работ:

• с вредными или опасными условиями труда;
• выполняемых в особых температурных условиях.

За весь период отстранения зарплату не начисляют

Запретили работу в опасных условиях труда

 С 01.03.2022 действует следующий порядок: если по результатам спецоценки условия труда признаются опасными, то работы приостановят до снижения класса условий труда по разработанному плану мероприятий.

Сотрудникам, задействованным на таких работах, на весь период приостановки нужно дать другую работу или сохранить на время простоя должность и зарплату