Как при УСН «доходы-расходы» учесть взносы ИП за 2022 год, уплаченные в 2023, в 1С?

ИП на УСН «доходы-расходы» в 2023 году уплатил страховые взносы с превышения дохода за 2022 год. Как уменьшить налог на эти взносы и отразить операцию в 1С?

Как при УСН «доходы» учесть взносы ИП за 2022 год, уплаченные в 2023, в 1С?

Как при УСН «доходы» и ПСН учесть взносы ИП за 2022 год, уплаченные в 2023, в 1С?

Установленный срок уплаты фиксированных взносов ИП с доходов свыше 300 тыс. руб. в 2023 году — 3 июля (перенос с 1 июля).

На эту дату взносы:

• будут считаться уплаченными;
• зачтутся в счет уменьшения УСН «доходы» и ПСН (при наличии уведомления об уменьшении патента);
• будут признаны в расходах при УСН «доходы минус расходы».

• Как в 2023 году уменьшать УСН и ПСН на фиксированные взносы после перехода на ЕНС
• ИП могут уменьшить налог на взносы «за себя» и после перехода на ЕНП, но есть нюансы

Схема зачета фиксированных взносов ИП при расчете налога при УСН и ПСН в 2023 году в 1С

Есть мнение, что для признания в расходах по УСН уплаченных страховых взносов до наступления срока уплаты нужно подать Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности.

Подробнее Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023 года до релиза 3.0.142 в 1С

Но есть также Письмо Минфина от 20.01.2023 N 03-11-09/4254, которое информирует о «порядке уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения на суммы уплаченных страховых взносов». Однако в нем не упоминается УСН с объектом «доходы минус расходы».

По этому вопросу можно обратиться за разъяснениями в Минфин, ФНС или принять решение самостоятельно. Например, если считаете, что учитывать уплаченные взносы досрочно в целях УСН правомерно на основании этого письма.

В каком порядке включать в расходы при УСН 15% взносы с дохода ИП за 2022 год в программе 1С, зависит от момента, когда нужно отразить это уменьшение:

• до наступления срока уплаты (до 03.07.2023);
• после наступления срока уплаты (на 03.07.2023).

Рассмотрим оба варианта на примере.

Уменьшение УСН на СВ до наступления срока уплаты (до 03.07.2023)

30 марта 2023 года ИП на УСН «доходы минус расходы» уплатил 1%-ные взносы с доходов свыше 300 тыс. руб. за 2022 год в сумме 1 567,89 руб.

31 марта — подал заявление о зачете положительного сальдо ЕНС в счет СВ.

Фиксированные взносы за 2023 год ИП не уплачивал.

Шаг 1. Чтобы перенести обязанность по СВ на ЕНС, создайте документ Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление) в разделе Операции. Это можно сделать любой датой до наступления срока уплаты.

Укажите:

• Налог — Страховые взносы ИП с дохода свыше предела;
• Срок уплаты — 03.07.2023;
• Сумма — сумма начисленных и уплаченных СВ (в нашем примере — 1 567,89 руб.);
• Отражение в учете — Бухгалтерский, налоговый учет и ЕНС.

Проводки

Документ формирует проводку по переносу задолженности и запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом Приход.

Шаг 2. Чтобы уменьшить аванс по УСН за 1 кв. 2023 года на уплаченные взносы за 2022 год, создайте документ Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности в разделе Операции.

Укажите:

• Налог — Страховые взносы ИП с дохода свыше предела;
• Срок уплаты — 03.07.2023;
• Сумма — сумма начисленных и уплаченных СВ (в нашем примере — 1 567,89 руб.).

Проводки

Операция формирует записи, аналогичные регламентной операции Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре Закрытие месяца, — с видом Расход в регистры:

• Расчеты по налогам на едином налоговом счете;
• Расчеты по единому налоговому счету.

Шаг 3. В процедуре Закрытие месяца за последний месяц соответствующего квартала (в нашем примере — март) регламентной операцией Начисление страховых взносов ИП выполнено включение в расходы по УСН суммы начисленных и уплаченных страховых взносов — регистрационная запись в регистр накопления Книга учета доходов и расходов (Раздел I).

Уменьшение УСН на СВ после наступления срока уплаты (03.07.2023)

30 марта 2023 года ИП на УСН «доходы — расходы» уплатил 1%-ные взносы с доходов свыше 300 тыс. руб. за 2022 год в сумме 1 567,89 руб.

Уменьшить аванс УСН планирует после наступления срока уплаты СВ — в 3 квартале.

Шаг 1. Чтобы перенести обязанность по СВ на ЕНС, создайте документ Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление) в разделе Операции. Это можно сделать любой датой до наступления срока уплаты.

Укажите:

• Налог — Страховые взносы ИП с дохода свыше предела;
• Срок уплаты — 03.07.2023;
• Сумма — сумма начисленных и уплаченных СВ (в нашем примере — 1 567,89 руб.);
• Отражение в учете — Бухгалтерский, налоговый учет и ЕНС.

Проводки

Документ формирует проводку по переносу задолженности и запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом Приход.

Шаг 2. В процедуре Закрытие месяца за месяц, в котором наступает срок уплаты СВ (в нашем примере — июль), регламентная операция Зачет аванса по единому налоговому счету делает движения с видом Расход в регистры:

• Расчеты по налогам на едином налоговом счете;
• Расчеты по единому налоговому счету.

В процедуре Закрытие месяца за последний месяц соответствующего квартала (в нашем примере — сентябрь) регламентной операцией Начисление страховых взносов ИП выполнено включение в расходы по УСН суммы начисленных и уплаченных страховых взносов — регистрационная запись в регистр накопления Книга учета доходов и расходов (Раздел I).

См. также:

• Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы с 2023 года до релиза 3.0.142 в 1С
• Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023 года до релиза 3.0.142 в 1С
• Как подать уведомления по НДФЛ и страховым взносам за декабрь 2023 в 1С?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email