Экспорт в Болгарию: предоплату получили в 2018, товар не сырьевой, отгрузку произвели в 1 кв. 2019. В декларацию по НДС за 1 кв. нужно показывать эту отгрузку? И если да, то в каком разделе?
Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.
Экспорт в Болгарию — это операция по экспорту в дальнее зарубежье. Налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2019 заполняется и сдается по правилам и формату, утвержденным Приказом ФНС от 28.12.2018 N СА-7-3/853@.
Реализация несырьевых товаров в дальнее зарубежье отражается в декларации по НДС, Раздел 4 в момент определения налоговой базы по НДС. По общему правилу это последний день квартала, в котором собран пакет подтверждающих документов (п. 9 ст. 167 НК РФ).
Если на 31.03.2019 Организация еще не собрала пакет документов, указанный в ст. 165 НК РФ, реализацию в декларации по НДС отражать не следует.
При подтверждении ставки НДС 0% следует учесть положительные изменения, принятые в прошлом году. Подробнее Изменения по экспортным операциям с 01.10.2018
Если ставка НДС 0% не будет подтверждена в срок 180 дней, реализация будет облагаться НДС по обычным ставкам 18% (10%).
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете