Экспорт в Болгарию, аванс в 2018, реализация в 2019 — как отразить в декларации по НДС?

Экспорт в Болгарию: предоплату получили в 2018, товар не сырьевой, отгрузку произвели в 1 кв. 2019. В декларацию по НДС за 1 кв. нужно показывать эту отгрузку? И если да, то в каком разделе?

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Экспорт в Болгарию — это операция по экспорту в дальнее зарубежье. Налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2019 заполняется и сдается по правилам и формату, утвержденным Приказом ФНС от 28.12.2018 N СА-7-3/853@.

Реализация несырьевых товаров в дальнее зарубежье отражается в декларации по НДС, Раздел 4 в момент определения налоговой базы по НДС. По общему правилу это последний день квартала, в котором собран пакет подтверждающих документов (п. 9 ст. 167 НК РФ).

Если на 31.03.2019 Организация еще не собрала пакет документов, указанный в ст. 165 НК РФ, реализацию в декларации по НДС отражать не следует.

При подтверждении ставки НДС 0% следует учесть положительные изменения, принятые в прошлом году. Подробнее Изменения по экспортным операциям с 01.10.2018

Если ставка НДС 0% не будет подтверждена в срок 180 дней, реализация будет облагаться НДС по обычным ставкам 18% (10%).

См. также:

• Порядок учета при экспорте
• Несырьевой экспорт в дальнее зарубежье

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email