Здравствуйте! Организация-подрядчик ООО на ОСНО выполняла работы по договору подряда с 2023 по 2024 год на объекте. В 2024 году объект заморозили и работы приостановили. Обязательства сторон до приостановления работ выполнены и оплачены. В сентябре 2025 года объект разморозили, и подрядчик приступил к работам, в связи с чем понес ряд затрат (зарплата, взносы, материальные расходы и т. д.), которые отражены на счете 20.01 по данному объекту. В силу определенных обстоятельств в конце сентября 2025 года договор был расторгнут по инициативе подрядчика. Заказчик заключил договор с другой организацией, которая продолжила выполнение этих работ. Вопрос: как можно списать и отразить в учете затраты, понесенные организацией, если выручки (реализации) нет и не будет.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
В БУ затраты, накопленные на счете 20.01 по данному объекту, необходимо списать в состав прочих расходов, так как отсутствует выручка, с которой эти затраты могли бы быть соотнесены.
Проведите инвентаризацию затрат на счете 20.01. Руководитель организации должен издать приказ о списании затрат по аннулированному заказу. В приказе следует указать причину списания (расторжение договора) и сумму.
В налоговом учете понесенные вами затраты можно признать в составе внереализационных расходов.
Согласно пп 11 п 1 статьи 265 НК РФ, к внереализационным расходам относятся, в частности, «затраты на аннулированные производственные заказы, а также затраты на производство, не давшее продукции».
Должны быть документы:
— заключенный с заказчиком работ договор
— документ, свидетельствующий о расторжении договора (соглашение, решение суда)
— акт списания прямых расходов
— документы, подтверждающие несение расходы.
Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором договор был расторгнут.
Позиция Минфина и ФНС по «входному» НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения работ по расторгнутому договору: если вы ранее приняли к вычету суммы НДС по этим затратам, налог необходимо восстановить и уплатить в бюджет. Это связано с тем, что приобретенные ценности не были использованы для операций, облагаемых НДС (поскольку реализация отсутствует). Основание — пп 2 п 3 статьи 170 НК РФ.
Возможно пригодится обсуждение по теме:
Списание расходов по законсервированному объекту незавершенного строительства, если работы не были сданы
Спасибо за помощь
Рада была помочь 🌹 Обращайтесь, пожалуйста
Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎
Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.
А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.
QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>
👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!