Войти в кабинетДобрый день! Наша организация строит нежилой объект недвижимости для продажи. Приобретён земельный участок, на котором строится объект. В БУ сумму земельного налога мы должны учесть, как расходы, связанные с производством и реализацией, то есть (в нашем случае) учесть в стоимости строящегося объекта. В налоговом учёте мы должны списать сумму начисленного налога на расходы текущего периода. Как в программе 1с сделать настройку по учёту затрат по разному для БУ и НУ, учитывая, что сумма налога должна попадать в строку 041 Декларации по налогу на прибыль. В настройках земельного налога не предусмотрен разный вариант учёта расходов для БУ и НУ
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Приложение
Добрый день, Оксана!
Настройки налогового учета по отражению расходов на земельный налог находятся в разделе Главное — Налоги и отчеты — Земельный налог — ссылка Способы отражения расходов. Там указывается счет учета, например, 20.01, Подразделение (если есть), Номенклатурная группа, Статья затрат (рис.).
Кроме того, проследите, чтобы в настройках налога на прибыль (Главное — Налоги и отчеты — Налог на прибыль — ссылка Перечень прямых расходов) в списке прямых расходов не было статьи затрат, указанной для земельного налога (в моем примере — Имущественные налоги).
Приложение
Тогда при закрытии счета 20 (Операции — Закрытие месяца — Закрытие счетов 20,23,25,26) земельный налог в БУ будет отнесен на себестоимость и при отсутствии выручки отражен в НЗП, а в НУ — сразу признан в расходах (рис.)
Приложение
В декларации по налогу на прибыль сумма земельного налога будет отражаться в Приложении 2 к Листу 02 в стр. 041 (рис.). Для этого проверьте, что статья Имущественные налоги имеет Вид расходов НУ- Налоги и сборы.
Спасибо! А как программа увидит, что эта сумма должна попасть в декларацию по налогу на прибыль? У меня сумма в декларацию тянется со счёта 91.02. Там стоит специальная галочка, чтобы сумма попадала в декларацию
Счет 91.02 предназначен для отражения в БУ прочих расходов. Так как земльный налог для вас — расходы по обычным видам деятельности, то использование 91.02 считаю неоправданным. В НУ Оборот по Дт счета 91.02 по статьям вида Налоги и сборы также отражается в стр. 041 Приложения 2, но вашем случае использование счета 91.02 не целесообразно.