Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →
Заканчивается сумасшедший 2022 год, а бухгалтерским проблемам не видно конца и края. Новая отчетность, слияние ПФР и ФСС, переход на запутанный ЕНП — предстоящие перемены масштабны и непредсказуемы. А впереди годовой отчет — трудоемкий и требующий самых свежих знаний.
Чувствуете себя как пульт без батареек? Нужен допинг для поддержания сил? Не волнуйтесь, все поправимо! У БухЭксперт8 есть предновогодний сюрприз.
Содержание
Есть ли у вас профессиональный «авитаминоз»: ищем симптомы
Если в нашем деле не владеть актуальной нормативкой, очень скоро появится профессиональный «авитаминоз» — нехватка бухгалтерских знаний. Его сложно заметить, но действует он сокрушительно. Последствия: недостоверная отчетность, претензии ФНС, серьезный вред компании.
Хотите узнать, не грозит ли вам бухгалтерский «авитаминоз»? Предлагаем провести самодиагностику с помощью теста.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Вопрос 1. Компания с 28.09.2022 по 14.10.2022 отправляла своих сотрудников в командировку в ЛНР для восстановления разрушенных объектов инфраструктуры, выплачивая им суточные в размере 2 800 руб./сут. Бухгалтер облагал эти суммы НДФЛ с учетом необлагаемого лимита 700 руб. Верно ли он делал?
Вопрос 2. Компания в июне 2022 года получила лицензию на право заниматься монтажом, техобслуживанием и ремонтом средств обеспечения пожарной безопасности зданий. Бухгалтер учел лицензию в составе НМА. Правильно ли он поступил, если в 2022 году компания добровольно начала применять новый ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»?
Вопрос 3. В сентябре 2022 года компания «А» (арендодатель), применяющая ОСНО, заключила договор аренды помещения с компанией «Б» (арендатором), применяющей УСН. Арендная плата по договору составила 12 000 руб. включая НДС. Бухгалтер компании «А» рассчитал чистую инвестицию по аренде исходя из арендного платежа 10 000 руб. (12 000 – (12 000 × 20/120)). Арендатор взял 12 000 руб. для расчета права пользования активом и обязательства по аренде. Кто из них ошибся?
Вопрос 4. Бухгалтер уволился из компании на ОСНО и перешел работать к «доходно-расходному» упрощенцу. Обе компании покупают промокоды на оплату услуг ОФД у организаций по обслуживанию ККТ. В прежней компании эти расходы уменьшали базу по налогу на прибыль, и бухгалтер по привычке уменьшил УСН-налог на суммы, потраченные на оплату промокодов. Нарушил он НК РФ или нет?
Вопрос 5. Компания с 01.01.2022 пользуется «общепитовской» льготой по НДС. В ноябре она наняла стороннюю фирму для доставки клиентам готовых блюд. Может ли компания применять льготу при таком варианте доставки блюд по заказам?
А вот ответы:
| N вопроса | Ответ | Детали | Источник | Дополнительная информация |
| 1. | Бухгалтеру следует учесть новые правила |
По новым правилам при командировках работников на территории, которые нуждаются в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, от НДФЛ и взносов освобождены суточные в сумме 8 480 руб., безотчетные суммы — в пределах 700 руб. в день. Новые правила применяются с 01.01.2022. Ранее Минфин требовал облагать эти суммы НДФЛ и взносами в обычном порядке (Письмо от 28.09.2022 N 03-04-06/93642). Теперь начисления можно пересчитать |
Как отразить суточные в пределах норм в программе 1С 8.3 ЗУП 3.1 | |
| 2. | Да, верно | Лицензии на осуществление видов деятельности по новому ФСБУ14/2022 относятся к нематериальным активам при соответствии признакам, перечисленным в п. 4 стандарта | пп. «в» п. 6 ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» | Учет НМА с 2024 года |
| 3. | Ошибся арендатор | НДС — это не часть платежа по аренде (как для арендодателя, так и для арендатора). До 07.08.2022 в п. 7 ФСБУ 25/2018 говорилось, что из арендного платежа нужно вычитать НДС, который компания возмещает из бюджета. После минфиновских уточнений из арендной платы следует вычитать любой НДС — и возмещаемый, и невозмещаемый | Приказ Минфина от 29.06.2022 N 101н | «ФСБУ 25/2018 с учетом Приказа Минфина от 29.06.2022 N 101н» |
| 4. | Да, нарушил | В базе по УСН-налогу такой расход учесть нельзя. Промокод на услуги ОФД реализует не сам ОФД, а другая организация. Оплата промокода на услуги ОФД по сути является расходом на приобретение имущественного права требования от исполнителя оказания услуг ОФД. В перечне разрешенных для упрощенцев такой расход не поименован. А вот компаниям на ОСНО подобные расходы разрешается учесть при расчете налога на прибыль. Признаются они в течение срока, на который предоставляется это право | п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 03.02.2021 N 03-11-06/2/6814 |
«Минфин не возражает против учета упрощенцами расходов на услуги ОФД» |
| 5. | Да, может | По мнению Минфина, «общепитовское» НДС-освобождение не зависит от того, своими силами доставляются заказы клиентам, или сторонним подрядчиком | С 2022 года общепит с выручкой до 2 млрд руб. освобожден от НДС при выполнении ряда условий |
Если не на все вопросы получилось ответить, значит, пора выходить из профессионального «авитаминоза». Как это сделать — расскажем дальше.
Скорая профессиональная помощь к годовому отчету-2022
Времени для восполнения пробелов не осталось — новый год уже на пороге. С 1 января нам нужно будет как-то совмещать масштабные нововведения-2023 и работу над годовым отчетом. «Состряпать» отчетность на скорую руку, сдать и благополучно о ней забыть — не получится: такой отчет грозит в будущем путаницей для бухгалтера и серьезными рисками для компании.
Но как быть, если нет ни сил, ни времени? Да и новогодние праздники никто не отменял — их тоже хочется почувствовать.
Если вы нашли у себя симптомы профессионального «авитаминоза»,
вам просто необходимо принять витаминный комплекс
«Семинар от Марины Аркадьевны Климовой».
У него мгновенный эффект: всего за пару часов вы восполните
информационный дефицит и получите бесценные
разъяснения по самым сложным вопросам.У этого средства только один побочный эффект, но исключительно позитивный:
появится хорошее настроение и свободное время для подготовки к праздникам.Запишитесь на семинар и проверим!
16 декабря 2022 в 11:00 (МСК)
Закрываем 2022 год. Законодательный обзор
Программа семинара
- Самые яркие налоговые нововведения 2022 г., о которых нельзя забыть, готовясь к годовой отчетности:
- НДС,
- налог на прибыль,
- УСН,
- НДФЛ и страховые взносы,
- налог на имущество организаций.
- Особенности закрытия года в бухучете: по следам применения новых стандартов.
- Уплата налогов в конце года с учетом перехода на ЕНП: что стоит сделать до 31.12.2022?
Повышайте свой профессиональный иммунитет с семинарами от БухЭксперт8!
Здоровья и счастья в Наступающем 2023 году!Мы уверены, что вместе справимся с любыми трудностями!
По всем вопросам пишите нашим онлайн-консультантам на сайте
Прямой эфир пройдет 16 декабря начало в 11:00 мск.
Запись будет доступна через 36 часов после окончания эфира!
Ждем вас и вашу компанию!
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете