Изменения по налогу на прибыль с 2020 года

В главу 25 НК РФ законодатели внесли ряд важных поправок, которые в 2020 году коснутся всех плательщиков налога на прибыль. Изменения в амортизации, налоговом учете убытков, перечне доходов и расходов, нулевой ставке по прибыли — и это еще не все.

В нашей таблице представлены ключевые новшества и изменения по налогу на прибыль в 2020 году, о которых должен знать бухгалтер. 

Изменения по налогу на прибыль 2020: таблица

Изменение Нормативный документ Дата вступления в силу
Переходить с линейного метода на нелинейный метод начисления амортизации можно только 1 раз в 5 лет п. 24 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ 01.01.2020
Консервация ОС не продлевает срок его полезного использования (СПИ). При консервации ОС на срок более 3 месяцев по-прежнему не нужно начислять по нему амортизацию, а при расконсервации следует продолжить амортизировать, но без продления СПИ. п. 23 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ 01.01.2020
При передаче ОС в безвозмездное пользование нужно продолжить амортизировать объект, но в налоговые расходы начисленная амортизация не включается. Исключение — случаи, когда передать имущество в безвозмездное пользование компания обязана по закону п. 25, 29, 43 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ 01.01.2020
К амортизируемому имуществу не относятся результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности первоначальной стоимостью не более 100 тыс. рублей пп. а п. 23 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ 01.01.2020
Продлен на 1 год период, в течение которого базу по налогу на прибыль можно уменьшить на перенесенные убытки не более чем на 50% п. 35 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ 01.01.2020
Убытки прошлых лет, полученные в периоде применения нулевой ставки, нельзя перенести на будущие налоговые периоды пп. а п. 35 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ 01.01.2020
Запрещено признавать убытки присоединенной компании с целью ухода от налога. Чтобы учесть убытки присоединенной компании, требуется детальнее обосновывать экономические цели реорганизации пп. в п. 35 ст.2 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ 01.01.2020
Инвестиционный налоговый вычет можно заявить по ОС 8-10 амортизационных групп (а не только 3-7), кроме зданий, сооружений, передаточных устройств. Такой порядок действует в отношении тех объектов, которые приобретены или изготовлены после 01.01.2020 пп. д п. 10 ст. 1 Федерального закона от 26.07.2019 N 210-ФЗ 01.01.2020
В состав инвестиционного вычета можно включать расходы на инфраструктуру пп. б, д, е, ж п. 10 ст. 1 Федерального закона от 26.07.2019 N 210-ФЗ 01.01.2020
Уточнено, что принимать решение об инвестиционном вычете организация должна по каждому региону и по каждому обособленному подразделению, так как условия применения вычета в каждом субъекте могут отличаться п. 39 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ, пп. з п. 10 ст. 1 Федерального закона от 26.07.2019 N 210-ФЗ 01.01.2020
Список компаний, имеющих право на применение нулевой ставки по налогу на прибыль расширится — в него включат Региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами п. 3, 7, 9 ст. 1, п. 4 ст. 2 Федерального закона от 26.07.2019 N 210-ФЗ 01.01.2020
Снизить до нуля ставку региональной части налога на прибыль смогут субъекты РФ для компаний со статусом участника специальных инвестиционных проектов ст. 2, 3 Федерального закона от 02.08.2019 N 269-ФЗ 01.01.2020 (пониженные ставки налога в отношении прибыли от деятельности по инвестиционному контракту можно применить с 01.01.2017 при условии, что в инвестиционном контракте были условия о пониженных ставках)
К доходам в виде дивидендов относятся выплаты от иностранной организации российской компании-акционеру или участнику при распределении прибыли после налогообложения п. 21 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ 01.01.2020
Дополнен перечень доходов, не учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль за счет включения в него курортного сбора пп. б п. 22 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ 29.09.2019
К прочим расходам можно относить расходы на ремонт не только ОС, но и иного имущества п. 26 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ 01.01.2020
Во внереализационных расходах можно учитывать затраты на строительство объектов социальной инфраструктуры, передаваемых безвозмездно в государственную или муниципальную собственность п. 5, п. 6 ст. 1 Федерального закона от 26.07.2019 N 210-ФЗ 01.01.2020
Вводится понятие взаимосогласительной процедуры для разрешения споров о налогообложении доходов, прибыли и имущества в соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения. Инициировать процедуру может налогоплательщик или компетентное ведомство иностранного государства п. 45 ст. 1 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ 01.01.2020
Стоимость НМА, выявленных при инвентаризации, нужно учитывать во внереализационных доходах (п. 20 ст. 150 НК РФ). Освобождение излишков НМА от налога на прибыль действовало только до конца 2019 года (пп. 3.6 п. 1 ст. 256 НК РФ) п. 2 ст. 2 Федерального закона от 18.07.2017 N 166-ФЗ, Письмо Минфина РФ от 12.08.2019 N 03-03-07/60630 01.01.2020
На ИП возлагаются обязанности налоговых агентов по налогу на прибыль, полученного иностранной организацией от источников в РФ п. 41 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ 01.01.2020
Резидентам особых экономических зон не нужно учитывать курсовые разницы при расчете первой прибыли и доли доходов от деятельности по соглашению об осуществлении деятельности пп. а, б п. 8 ст. 1, ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 26.07.2019 N 210-ФЗ 01.01.2020
В НК РФ появится новое правило признания во внереализационных доходах разницы между вычетами и начислениями по акцизам — признавать доход необходимо в день подачи декларации по ним (до 2020 года отдельного правила не было). Применяется это правило по операциям, перечисленным в п. 21, 23-34 ст. 182 НК РФ п. 15, п. 18 ст. 1 Федерального закона от 30.07.2019 N 255-ФЗ 01.01.2020

См. также:

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы: , , ,
Рубрика: /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 11.05.2021
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий