Добрый день! Просьба дать разъяснение по вопросу. Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций. Настройка = ежемесячно по расчетной прибыли. В декларации за 1 квартал 2026 отражено в разделе 1.1: уменьшение налога ФЕД 63910 руб., уменьшение РЕГ 135808 руб. (общая сумма по ГО и ОП). В разделе 1.2 отражены ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль ФЕД 49455, 49455, 49455; РЕГ 105092, 105092, 105092. В ЛКН 27.04.2026 отражено уменьшение авансового платежа ФЕД по срокам 28.01.26 – сумма 21303, 02.03.26 – сумма 21303, 30.03.26 – сумма 21304 (в общей сумме 63910 руб. = раздел 1.1). В ЛКН 27.04.2026 отражено уменьшение авансового платежа РЕГ по срокам 28.01.26 – сумма 44916, 02.03.26 – сумма 44916, 30.03.26 – сумма 44918 (в общей сумме 134750 руб. – часть по ГО = раздел 1.1) и аналогично на общую сумму 1058 руб. в части ОП по тем же срокам (= раздел 1.1). Также в истории ЛКН виден пересчет пеней (уменьшение). Уменьшение налога на прибыль и пеней зачтено в уплату НДФЛ по ЛКН. Вопросы: 1) если вижу всё это в ЛКН сразу (без учета срока КНП), оставляем регламентную операцию в закрытии марта 2026 по начислению налогов (в том числе с минусом по налогу на прибыль по сроку 28.04 в сумме раздела 1.1)? 2) каким документом начислять уменьшение пеней (не хотелось бы задействовать 91.01)? 3) в сведениях об уплате (вручную) отражаем уменьшение по налогу на прибыль и уплату НДФЛ за счет налога на прибыль и пеней, независимо от движения по расчетному счету в этом случае? (см. скрин) 4) ОДДС в конце года отработает правильно? (у нас настройка ЕНП разносится по видам налогов)
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Регламентную операцию закрытия марта 2026 вручную корректировать не нужно. Операция Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца формирует перенос данных на ЕНС на основе расчёта налога на прибыль. Программа сама сформирует проводки по счёту 68.04.1 → 68.90.
То, что уменьшение и зачёт уже отражены в ЛКН до окончания КНП — не препятствие для проведения регламентной операции. ФНС отразила свершившийся факт, можно на него ориентироваться.
Для отражения уменьшения пеней используете документ Операции ЕНС (раздел Операции — Единый налоговый счёт). Вид — Начисление пеней, с отрицательной суммой — симметрично тому, как было отражено исходное начисление пеней.
В учете пройдет через счёт 91.02, статья Штрафы, пени, перечисляемые в бюджет с признаком Не принимается к НУ (та же статья, что при начислении)
При проведении документа проводка сформируется в обратную сторону: Дт 68.90 Кт 91.02 (сторно) — уменьшается обязательство на ЕНС, расход по пеням корректируется.
В сведениях об уплате уменьшение по налогу на прибыль, и уплату НДФЛ отражаете независимо от движения по расчётному счёту. Один документ на одну дату. Все строки одной даты вносите в один документ.
Уменьшение по налогу на прибыль — документом Сведения об уплате налогов с отрицательными суммами на даты, когда в ЛКН появились минусовые строки по срокам 28.01, 02.03, 30.03. По каждому сроку отдельные строки для федерального и регионального бюджетов.
Уплата НДФЛ — на дату зачёта из ЛКН за счёт освободившегося положительного сальдо. Реального движения по расчётному счёту не будет — деньги перераспределились внутри ЕНС.
При вашей настройке ЕНП разносится по видам налогов и корректно заполненных Сведениях об уплате ОДДС заполнится автоматически и правильно.
Материал по теме:
Отражение налога на прибыль к уменьшению на ЕНС при ежемесячных авансовых платежах без интеграции в 1С