В августе 2024 года наша компания заключила договор аренды офиса. Признали ППА. В ноябре 2024 года были произведены работы по утеплению окон, которые были списаны в расходы. В мае 2025 года компания установила кондиционеры, которые по стоимости относятся к основным средствам. Они были оприходованы как ОС со сроком полезного использования 3 года 1 месяц. В декабре 2025 года арендодатель подписывает доп. соглашение, по которому он компенсирует нам затраты на кондиционеры и ремонт окон. И в течение пяти дней с момента подписания доп. соглашения мы должны передать ему на баланс кондиционеры. Компенсировать стоимость ремонта и кондиционеров арендодатель будет путем снижения оплаты за аренду в течение 11 месяцев. Т. е. аренда 600 тыс., а платим мы 400 тыс. 200 тыс. зачет в счет компенсации. Каким образом все это отразить в учете? Надо ли изменять ППА? Как отразить передачу ОС арендодателю и отразить оплату и взаимозачет?
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте, Алла!
Оформите передачу неотделимых улучшений в адрес арендодателя документом Передача ОС в разделе ОС и НМА — Выбытие основных средств — Передача ОС на сумму улучшений.
Передача арендатором собственнику неотделимых улучшений арендованного имущества является объектом налогообложения по НДС. Причем не имеет значения, компенсирует арендодатель стоимость улучшений или нет. Передача результатов выполненных работ как с оплатой, так и безвозмездно для целей НДС признается реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Восстанавливать ли НДС при передаче собственнику неотделимых улучшений арендованного имущества?
После реализации в адрес арендодателя у него образуется задолженность перед вами.
У вас задолженность по арендным платежам.
Сделайте взаимозачёт этих задолженностей документом Корректировка долга.
Документ Корректировка долга в 1С
спасибо большое!