Переход с ОСНО на УСН

Индивидуальную консультацию запросил Екатерина

Ответственный за ответ: Матвеева Екатерина (★9.98/10)

1С:Предприятие 8.5 (8.5.1.1298) УСН (доходы-расходы), НДС 5%.
01.01.2026 г. перешли на УСН (НДС 5%). Какие должны быть проводки при возврате части аванса, полученного в 2025 (ОСНО, НДС 20%)? Пример:
01.09.2025 получена предоплата 120 000,00 в том числе НДС 20%.
13.01.2026 г. возврат 35 000,00 в том числе НДС 5% соответственно.
20.03.2026 г. реализация на 85 000,00 в том числе НДС 5%

Метки вопроса: —
Все комментарии (1)
  1. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Я правильно понимаю, что НЕ вносятся изменения в стоимость договора (на разницу в ставках НДС при применении ОСН и УСН)?

    Если при изменении у исполнителя ставки НДС общая стоимость договора с учетом НДС не изменяется и составляет 120 000 руб. (в т.ч. НДС 5% — 5 714,28 руб.), тогда 01.01.2026 отражаем в доходах в КУДиР 114 285,71 руб.

    01.01.2026 в КУДиР оформлена запись на 114 285,71 рублей
    Стоимость договора зафиксирована и включает НДС 5%. Сумма налога (5 714,29 рублей) вычитается из полученных 120 000 рублей. Остальная сумма становится налогооблагаемым доходом по УСН

    При возврате аванса, полученного на ОСНО, вы уменьшаете базу по УСН в периоде возврата
    13.01.2026 при возврате части оплаты (35 000 руб.) в КУДиР будет запись на –33 333,33 руб. (Сторно дохода)
    Так как вручную был скорректирован доход 01.01.2026 до 114 285,71 руб., базой для дохода является сумма без НДС 5%, то и при возврате мы уменьшаем доход пропорционально этой же ставке: 35 000 / 1,05 = 33 333,33 руб.
    Дт 62.02 Кт 51 — возврат оплаты покупателю

    20.03.2026 в КУДиР записей не будет, так как доход уже был признан 1 января 2026

    Посмотрите, пожалуйста, наглядный пример на скринах в файле

    docx OSNO-na-USN-dogovor-bez-izmenenij
Добавить комментарий