Декларация по УСН за 2025 год

Индивидуальную консультацию запросил Надежда Т.

Ответственный за ответ: Бурдюгова Ольга (★10.00/10)

Добрый день. Формирую декларацию по УСН для ИП без работников по системе доходы + патент. Все рассчиталось, заполнилось. Сумма страховых взносов к уменьшению получилась 74954,00. Но при заполнении раздела 2.1 декларации данная сумма дублируется в строках 140-143. Почему так?

Метки вопроса: —
Все комментарии (15)

  1. Добрый день!

    Взносы оплачены в 1 квартале, а далее сумма не менялась полугодие, 9 месяцев и год. Показатель отражается нарастающим итогом, и, если вы больше взносы не оплачивали во 2, 3 и 4 кварталах, сумма будет одинаковой.

  2. Я нашла такую информацию: «…При заполнении декларации по причине прекращения деятельности значение показателя за последний период из строк 140, 141 или 142 повторяется по строке 143.»
    Но ИП не прекращает деятельность.

    1. Обратимся к первоисточнику, то есть к Приказу ФНС России от 26.11.2025 N ЕД-7-3/1017@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме», а именно п. 43:

      «По строкам 140 — 143 указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, расходов по выплате работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период.»

      то есть
      сумма по строке 140 = сумма за 1 квартал страховых взносов (и иных выплат из п. 43);
      сумма по строке 141 = сумма по строке 140 + сумма за 2 квартал страховых взносов (и иных выплат из п. 43);
      сумма по строке 142 = сумма по строке 141 + сумма за 3 квартал страховых взносов (и иных выплат из п. 43);
      сумма по строке 143 = сумма по строке 142 + сумма за 4 квартал страховых взносов (и иных выплат из п. 43);

      Рассмотрим пример:
      ИП оплатил в 1 квартале взносы в размере 50 000 р., во втором, третьем и четвертом кварталах больше оплата взносов не производилась. Рассчитаем показатели по строкам 140-143 :
      140 – 50 000 руб.
      141 – 50 000 руб. + 0 = 50 000 руб.
      142 – 50 000 руб. + 0 = 50 000 руб.
      143 – 50 000 руб. + 0 = 50 000 руб.
      В такой ситуации суммы по строкам будут равны.

      Вернемся к вашему примеру, если во 2-4 квартала- выплаты все таки производились, то надо смотреть, почему они не отразились в декларации.

      Про ликвидацию ситуация описана а том же п. 43 указанного Приказа ФНС от 26.11.2025 N ЕД-7-3/1017@. Это связано с тем, декларация по УСН – годовая, и показатели в рассчитываются нарастающим итогом. Было бы неверно показать, например, за полугодие – доход, а за год – 0. Такая же история с повторением показателей есть и по строке доходы – п. 40 Приказа ФНС от 26.11.2025 N ЕД-7-3/1017@.

  3. Добрый день.
    По факту мы вообще не уменьшали налог. А в декларацию подтягивается сумма, на которую была уменьшена сумма за первый квартал 2025г.
    Может где-то неверные настройки в 1С? Что нужно проверить?

  4. Добрый день!

    Декларация по УСН составляется за год. Если в 1 квартале вы уменьшили налог на сумму взносов, эта сумма отразится в строке 140. Если во втором квартале налог не уменьшали, то в строке 141 будет сумма из строки 140+вычет за 2 квартал (0), т. е. сумма не изменится. И так до конца года и по 142 и по 143 строкам.

  5. В том-то и дело, что в 2025 году мы не уменьшали налог. Но в декларацию подтягивается сумма на уменьшение. Все кварталы платили полностью по уведомлениям без уменьшения.

    1. Добрый день!

      Вы писали ранее, что в первом квартале налог уменьшали (рисунок 9).
      И с Расчете суммы налога УСН у вас есть суммы (рисунок 10).

      Здесь надо определиться с двумя вопросами:
      1. Фактически эти суммы взносов уплачены?
      2. Вычеты применены верно?

      png 9
      png 10

    1. Опишите, как вы видите заполнение этих строк декларации, тогда мы сможем составить рекомендации, как сделать это в 1С.

  7. По факту они не должны быть заполнены, так как мы ничего не уменьшали. Вопрос в том, почему они автоматически заполняются? Значит где-то стоят какие-то настройки. Их нужно убрать.

  8. Вы можете отредактировать данные об уменьшении налога вручную. Для этого надо открыть Закрытие месяца Марта, в нем Расчет налога УСН, открыть проводки по документу (рисунок 11).

    Далее поставьте отметку, что редактируете проводки и исправьте данные (рисунки 22 и 33). В данном случае авансы — это авансы предыдущих периодов и в марте они у вас будут = 0.

    Перепроведите закрытие месяца с апреля по декабрь.

    png 11
    png 22
    png 33

  10. Хорошо. Там я поправила. Теперь мне нужно уменьшить сумму за четвертый квартал на эти страховые. В декларации я указала, что уменьшаем доплату за 2025 год. Где еще это нужно указать?

  11. Вычеты в программе — это отражение определенных операций, например, оплата страховых взносов.
    Их можно искусственно убрать, что мы сделали на предыдущем этапе.

    Но появится в квартале, в котором их не было — вычеты не могут.

    Рекомендую убрать ручную корректировку расчета вычетов в Закрытии месяца, и в самой декларации в строках 140-143 указать их в том квартале, в котором предполагаете применить вычет. Поскольку сумма вычета останется прежней, общая сумма налога за год не изменится.
Добавить комментарий