Добрый день! Прошу помочь решить вопрос с заполнением декларации по УСН за 2025г.
ИП в 1 квартале 2025 был без сотрудников и уменьшил налог на 100% на взносы. 1С корректно рассчитала сумму налога к уплате с учетом 100% уменьшения.
Во втором квартале приняты сотрудники и налог по УСН уменьшается на взносы с учетом 50% ограничения во втором квартале и далее.
Но при заполнении декларации в раздел 1.1 стр.020 программа указывает налог по УСН за 1 квартал с учетом 50%. Т.е. в проводках и регистрах налог уменьшен на 100%, а в декларации на 50%.
В чем может быть причина? Влияет ли на формирование суммы налога в декларации указание кода 1 в Разделе 1.1.2 в стр 102?
Все комментарии (1)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
ИП на УСН может уменьшить сумму налог УСН на страховые взносы не более чем на 50%(пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Налоговым периодом по УСН является календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ). Налоговая база определяется нарастающим итогом с начала года (п. 5 ст. 346.18 НК РФ). Поэтому сумму СВ, которая учитывается для целей УСН, можно узнать только по итогам года.
Для налога УСН не важно, работал сотрудники целый год или нет. Даже если наемный работаник трудился не весь год, ИП может уменьшить налог УСН ан СВ только пна 50% (письма Минфина России от 12.05.2014 № 03-11-11/22085, от 13.05.2013 № 03-11-11/158).
В 1кв исчисление авансового платежа пподлежат учету без соблюдения ограничения 50%.
Но при расчете налога УСН по итогам года необходимо исходить из того, что сумма годового налога не может быть уменьшена более чем на 50%.
Поэтому, подагаю, что по алгоритму программы, она учитывает, что есть работники и указывает в разделе 11. стр.020 сумму аванса 50%.
Да, код 1 в Разделе 2.1.1 в стр. 102 влияет расчет налога.
У вас должно быть заполнено — 1.
Подготовка и заполнение декларации по УСН за 2025 в 1С (25.03.2026, 27.04.2026)