Заполнение строки 5б в УПД, если счета-фактуры на аванс выписываются в конце квартала в 1С

1. Здравствуйте!

   Здесь 2 варианта в части стр. 5б в СФ/УПД с 2026 года
   Или менять свои бизнес-процессы и выписывать СФ на аванс он-лайн, данные о них включать в СФ на реализацию
   Или менять учетную политику в 1С — делать настройки с более редким выставлением СФ на аванс
   —
   Рассмотрите варианты настроек в 1С:Бухгалтерия в т.ч те, которые позволяют выписывать СФ в течение 5 дн. или по итогам кв.
   Оцените возможность оформления СФ на аванс конкретно в своей организации и выберите вариант, который максимально удобный и подходящий
   СФ на аванс, если аванс зачтен внутри квартала, покупателям не особо-то и нужны. Если кто-то попросит, всегда можно выписать в ручном режиме
   —
   Напомню, какие возможности есть в 1С:Бухгалтерия (Главное — Налоги и отчеты — ссылка НДС — Порядок регистрации счетов-фактур на аванс)

   Сначала на примере рассмотрим с датой СФ на аванс:
   21 февраля на расчетный счет поступила предоплата от покупателя в счет будущей поставки.

   Если порядок регистрации счетов-фактур:

   —Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса — 21 февраля, т.е. счет-фактура будет выписан в день поступления аванса
   —Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение 5-ти календарных дней — 25 февраля, счет-фактура будет выписан на пятый день после поступления аванса, если до этого срока не было зачета аванса
   —Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца — 28 февраля, счет фактура будет выписан последним днем месяца, если до этого срока не было зачета аванса
   —Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода — 31 марта, счет фактура будет выписан последним днем квартала, если до этого срока не было зачета аванса

   Теперь подробнее о каждой настройке:

   Обработка Регистрация счетов-фактур на аванс в 1С

   При получении предоплаты продавец должен исчислить НДС в день поступления аванса (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Налоговой базой будет сама поступившая сумма в качестве аванса, а НДС начисляют по расчетным ставкам 10/110 или 20/122 — это зависит от реализуемого объекта (п. 4 ст. 164 НК РФ).

   Рассмотрим, какие варианты выписки счетов-фактур можно установить в программе:

   —Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса (рекомендуется для ОСН)
   Счета-фактуры на авансы создаются по всем поступившим суммам предоплаты кроме тех, которые были зачтены в тот же день.

   —Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение 5-ти календарных дней
   Счета-фактуры на авансы создаются только по тем суммам предоплаты, которые не зачлись в течение 5-ти календарных дней после их получения.

   —Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца
   Счета-фактуры на авансы создаются только по суммам предоплаты, не зачтенным в течение того месяца, в котором они были получены.

   По договорам, предусматривающим особенности, связанные с непрерывными долгосрочными поставками в адрес одного и того же покупателя (например, поставка электроэнергии, нефти, газа, оказание услуг связи), составлять счета-фактуры по оплате (частичной оплате) и выставлять их покупателям допускается не реже одного раза в месяц, не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем (Письмо Минфина от 06.03.2009 N 03-07-15/39).

   —Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода (рекомендуется для УСН, актуально при работе с маркетплейсами при наличии авансов)
   Счета-фактуры на авансы создаются только по суммам предоплаты, не зачтенным в течение налогового периода (квартала), в котором они были получены.

   Упрощенцам, в т.ч применяющим пониженные ставки НДС (5% и 7%), можно не выставлять авансовые счета-фактуры и не исчислять НДС с авансов, если предоплата и отгрузка в одном квартале (п. 13 Методических рекомендаций письма ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@, от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@).

   Для основной системы налогообложения судебная практика исходит из того, что если оплата и отгрузка товара произошли в одном налоговом периоде, то платежи можно не признать авансовыми (Постановление ВАС от 10.03.2009 N 10022/08). Однако не исключены разногласия с контролирующими органами, и свою позицию вам, возможно, придется отстаивать в суде.

   Смотрю на это так. Если можно на УСН, почему нельзя на ОСНО? Это прямое ущемление прав налогоплательщиков. Если трудозатраты бизнеса на обеспечение выставления СФ на аванс высоки, рассмотрела бы этот вариант. Бюджет не пострадает.

   Если по учетной политике продавца в части НДС выбран вариант, например, «Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода». Тогда, если все авансы зачлись внутри квартала, не будет СФ на аванс и не будет строки 5б заполненной в СФ на реализацию. Это надо иметь в виду.

   Отказа в вычете НДС при не заполненной стр.5б в СФ не будет (Письмо ФНС от 16.12.2025 № ЕА-4-26/11336@).

   —Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п. 13 ст. 167 НК РФ)
   Вариант предназначен для организаций, деятельность которых подпадает под действие п. 13 ст. 167 НК РФ (изготовление продукции длительного производственного цикла).

   Если длительность производственного цикла изготовления товаров (работ, услуг) составляет свыше 6-ти месяцев — по перечню, указанному в Постановлении Правительства РФ от 28.07.2006 N 468, налогоплательщик вправе установить момент определения налоговой базы как день отгрузки (передачи) указанных товаров, выполнения работ, оказания услуг (п. 13 ст. 167 НК РФ).

   1

2. Вывод

   Если регистрируете СФ на аванс в конце квартала сразу по всем поступившим авансам задним числом
   И не рассматриваете смену Учетной политике по НДС в части оформления СФ на аванс, как часто их выписывать
   Т.е для вас важно, выписывать все СФ на аванс (например, считаете, что только так правильно) — такой вариант уже не подходит т.к в СФ на реализацию в стр. 5б должны быть данные о СФ на аванс
   Надо менять бизнес-процесс, чтобы СФ на аванс выписывались он-лайн
   Тогда данные будут попадать в СФ на реализацию в стр 5б

   Если в настройки Учетной политики по НДС в 1С выбрано, например, «Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода»
   СФ на аванс будут выписаны только на остаток аванса на конец квартала
   И данные о СФ на аванс будут включены в стр 5б СФ на реализацию в следующем квартале и далее, когда пройдет реализация под этот аванс

   3

3. Ясно, спасибо. Буду разбираться.

   1

   1. Договорились! Будем на связи 🍀

Комментарии закрыты.