Ошибка в ЗУП 3.1 – некорректно работает перерасчет оплаты по среднему после выделения долей РК и СН

В ЗУП 3.1 обнаружена ошибка – если после выделения долей РК и СН в 2026 году потребуется перерасчет оплаты по среднему заработку за 2025 год, то, независимо от результата перерасчета, будут выделены доли РК и СН из всей суммы оплаты. Доход в виде долей РК и СН будет записан в учете НДФЛ в 2026 год, а доход в виде основного начисления на ту же сумму будет сторнирован из 2025 года.

Как проявляется ошибка

Ошибка проявляется в релизах ЗУП 3.1.34.172/3.1.36.39, в них добавили возможность выделения долей РК и СН — В 2026 году снова выделяем доли РК и СН – что будет в ЗУП 3.1.

Разработчики обещают решить проблему в ближайшее время, но пока ошибка не исправлена.

При необходимости в 2026 году пересчитать начисления по среднему заработку, рассчитанные в 2025, выделяются доли РК и СН из всей суммы оплаты, даже если средний заработок не меняется.

В учете доходов для исчисления НДФЛ:

• В 2026 году появляется положительный доход по коду РКСН в размере выделенных долей
• В 2025 году сторнируется доход по коду основного начисления, равный выделенным долям

Из-за этого занижается доход по основной налоговой базе в 2025 году и завышается по базе РКСН в 2026.

При этом если при перерасчете уменьшается или увеличивается сумма среднего заработка, тогда размер сторно в 2025 году не будет равен размеру долей:

• Если средний заработок уменьшился — сумма сторно в 2025 году окажется больше размера РКСН в 2026

• Если средний заработок увеличился — сумма сторно в 2025 году окажется меньше размера РКСН в 2026

Разберем на примерах три возможных сценария перерасчета оплат по среднему заработку в 2026 году за 2025 и как сейчас это происходит в программе с учетом выделения долей.

Пример 1. Если после перерасчета сумма не изменилась

Если в результате перерасчета оплаты по среднему заработку сумма начисления не изменилась, ожидаем, что в учете НДФЛ не произойдет никаких движений.

Например, отпуск начислен в декабре без выделения долей, а в январе 2026 мы продляем его в связи с болезнью. Выделяются доли РК и СН, но средний заработок не меняется.

После проведения документа-исправления в регистре Учет доходов для исчисления НДФЛ формируются записи:

• На дату получения дохода в январе 2026 возникает положительная сумма в размере доли РК по коду дохода РКСН +6 211,66 руб.
• На первоначальную дату получения дохода в декабре 2025 — отрицательная сумма в размере доли РК, но по коду дохода основного начисления, а нашем примере, 2012 — 6 211,66

В результате по сотруднику ошибочно будет занижен доход за 2025 год, а за 2026 – завышен. НДФЛ при этом не пересчитывается.

Пример 2. Если после перерасчета сумма уменьшилась

Если в результате перерасчета оплаты по среднему заработку сумма начисления стала меньше, ожидаем, что в учете НДФЛ сумма сторно отразится на первоначальную дату получения дохода. А в 2026 год никакой доход не попадет. Но ЗУП 3.1 работает не так.

Например, отпуск начислен в декабре до расчета зарплаты и без выделения долей. А в январе 2026 после расчета зарплаты за декабрь средний уменьшается, и мы пересчитываем отпускные. В этом случае, если дата получения дохода в документе приходится на 2026 год, то выделяется доля РК.

Разница в сумме отпускных до и после перерасчета составила -191,24 руб.

• 37 078,44 (сумма отпускных после перерасчета) — 37 269,68 (сумма отпускных до перерасчета) = -191,24 руб.

После проведения документа-исправления в регистре Учет доход для исчисления НДФЛ формируются записи:

• На дату получения дохода в январе 2026 возникает положительная сумма в размере доли РК по коду дохода РКСН + 6 179,74 руб.
• На дату получения дохода в декабре 2025 – отрицательная сумма в размере 6 370,98. Это сумма доли РК, увеличенная на разницу в суммах отпускных до и после перерасчета. Вся сумма сторно отражается по коду дохода 2012

• 6 179,74 (доля РК) + 191,24 (разница в суммах отпускных) = 6 370,98 руб.

НДФЛ перебрасывается пропорционально сумме дохода.

В результате по сотруднику ошибочно будет занижены доход и НДФЛ за 2025 год, а за 2026 – завышены.

Пример 3. Если после перерасчета сумма увеличилась

Если в результате перерасчета оплаты по среднему заработку сумма начисления стала больше, ожидаем, что в учете НДФЛ в 2026 году отразится только сумма доначисленного дохода. Но в ЗУП 3.1 будет не так.

Например, отпуск начислен в декабре до расчета зарплаты и без выделения долей. А в январе 2026 после расчета зарплаты за декабрь средний увеличивается, и мы пересчитываем отпускные. При перерасчете доли РК и СН выделяются из всей суммы отпускных.

Разница в сумме отпускных до и после перерасчета составила 382,20 руб.

• 37 651,88 (сумма отпускных после перерасчета) — 37 269,68 (сумма отпускных до перерасчета) = 382,20 руб.

После проведения документа-исправления в регистре Учет доход для исчисления НДФЛ формируются записи:

• На дату получения дохода в январе 2026 возникает положительная сумма в размере доли РК по коду дохода РКСН + 6 275,36 руб.
• На первичную дату получения дохода в декабре 2025 – отрицательная сумма в размере -5 893,16 руб. Это доля РК, уменьшенная на разницу в суммах отпускных до и после перерасчета. Вся сумма сторно отражается по коду дохода 2012

• 6 275,36 (доля РК) — 382,20 (разница в суммах отпускных) = 5 893,16 руб.

НДФЛ перебрасывается пропорционально сумме дохода.

В результате по сотруднику ошибочно будет занижены доход и НДФЛ за 2025 год, а за 2026 – завышены.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email