Добрый день. Много материала у вас на сайте, своего не нашла. Наш заказчик применяет 0% НДС (есть разрешение) по п.п.16 п.1 ст.164 НК. Что у нас должно быть в этом случае: мы тоже автоматически применяем ставку 0%? Не нашла у вас, как и когда можно отказаться от нулевой ставки (если можно). Есть у вас такие ссылки? Правильно я понимаю, что тоже 180 дней на сбор документов и тогда только подтверждаю вычет по НДС. А НДС (входящий) может быть по ставке 20%? Т.е. всегда — это возмещение по декларации? Получается нас заказчик уведомил, чтобы мы применяли 0% по НДС, а мы своих поставщиков должны уведомлять, чтобы они применяли нулевую ставку? Может вопрос глупый, но я не знаю ответа.
Нужно ли применять НДС 0% по реализации, если поставщик применяет по п.п.16 п.1 ст.164 НК РФ
Все комментарии (9)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Чтобы понять есть по реализации ставка НДС 0% или нет, надо посмотреть пп. 16 п. 1 ст. 164 НК РФ.
Если у вас деятельность, которая обозначена в этом пункте, то по ней будет НДС 0%.
Это не автоматически т.к у покупателя так, а если именно у нас такая деятельность.
Смотрим пп. 16 п. 1 ст. 164 НК РФ — у нас есть такая реализация или нет:
16) авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для строительства, ремонта и (или) модернизации на территории Российской Федерации гражданских воздушных судов (за исключением сверхлегких пилотируемых воздушных судов с массой конструкции 115 кг и менее), при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных п. 15.2 ст. 165 НК РФ;
Если понимаем, что да, у нас деятельность обозначенная в пп.16 п.1 ст. 164 НК РФ. Следовательно, по этой реализации у нас НДС 0%.
То такая ставка НДС применяется при соблюдении условий. Надо посмотреть п. 15.2 ст.165 НК РФ и там так
При реализации товаров, предусмотренных пп. 16 п. 1 ст. 164 НК РФ 164 для подтверждения обоснованности применения НДС 0% в налоговые органы представляются следующие документы:
1) контракт (копия контракта) на реализацию авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для строительства, ремонта и (или) модернизации гражданских воздушных судов;
2) документы (копии документов), подтверждающие целевое назначение товаров, выданные федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов, по форме и в порядке, которые установлены указанным федеральным органом исполнительной власти;
(в ред. Федерального закона от 14.11.2023 N 538-ФЗ)
3) документы (копии документов), подтверждающие передачу авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для строительства, ремонта и (или) модернизации гражданских воздушных судов, налогоплательщиком покупателю.
Если такие документы представили — у нас НДС — 0%. Если документов нет — НДС 20%.
И срок 180 дн. здесь не обозначен. Значит сразу с деклараций по НДС сдаем документы.
У вас как получается уточните, пожалуйста, есть реализация того, что заявлено в пп. 16 п. 1 ст. 164 НК РФ?
Из того, что может еще пригодиться.
При отражении операций в разделе 4, 6 декларации по НДС рекомендован код операции: 1011475 (Письмо ФНС от 06.02.2024 № СД-4-3/1270@).
Мария , спасибо. а чем мы должны подтвердить эту деятельность. Да, мы по договорам с заказчиками делаем детали сборочных единиц. Оквэд -услуги по металлообработке. Все договора ставим с НДС. Мы должны же заявитьтся с этой льготой? Т.е. как раз докуметы, подтверждающие целевое назначение… Мне вот это не понятно. У нас нет таких документов, выданных непосредственно на нас. Эти документы в какой момент должны возникнуть? Но , как я понимаю, если подпишем этот договор, то появиться бумажка (копия) , котрая выдана на заказчика. А мы каким боком пойдем?
Откуда мы должны узнать: «предназначенных для строительства, ремонта и (или) модернизации на территории Российской Федерации гражданских воздушных судов (за исключением сверхлегких пилотируемых воздушных судов с массой конструкции 115 кг и менее), при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных п. 15.2 ст. 165 НК РФ»
Мы вский раз должны спрашивать документ отзаказчика, верно? Только тогда мы будем убеждены, что для — льготы?
И если получается, что для этих целей, то мы и своим кооператорам должны заявлять? Это обязательно?
На сколько знаю, кто с этой ставкой НДС 0% работает, им информацию давал Минпромторг.
И должна быть именно реализация того, что в пп. 16 п. 1 ст. 164 НК РФ.
На какие цели идет — это может условием договора. В нем прописать такие особенности.
По поводу «документы (копии документов), подтверждающие целевое назначение товаров». Не исключено, что этот документ на заказчика выдается. А он уже копию дает вместе с контрактом своему поставщику. Надо поинтересоваться.
Предлагаю так сделать.
У вашего покупателя полагаю вы не единственный поставщик.
И есть те, кто с ними работает уже давно. Уточните у заказчика, если они в курсе или может смогут контакты дать бухгалтерии, у кого узнать.
Поставщики применяют ставку НДС 0% или только сам заказчик.
Если поставщики тоже, как вам получить документы (копии документов), подтверждающие целевое назначение товаров.
И что с вычетом входящего НДС — он зависит от подтверждения НДС 0% или нет. Пока не вижу это в той нормативке, что мы с вами обсудили — еще поизучаю.
Должны ли вы своим соисполнителям по цепочке передавать информацию или НДС 0% распространяется только на поставщика 1-го звена т.е. кто непосредственно с заказчиком работает.
НДС входящий конечно может быть любой, кто какой применяет. Ведь могут быть и услуги смежные, а не только двигатели, запчасти, комплектующие по ходу производственного процесса.
Это очень узкая отраслевая специфика. Поэтому надо пособирать информацию именно с практической стороны.
Все обобщим с вами и поймем, что делать. 🗝️
По поводу отказа от НДС 0%.
На сколько знаю отказаться можно по экспортным операциям — это на основании п. 7 ст. 164 НК РФ. Там указано, какие пункты ст. 164 попадают под такое право.
7. При реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, и (или) выполнении работ (оказании услуг), предусмотренных пп. 2.1 — 2.5, 2.7 и 2.8 п. 1 настоящей ст. в отношении таких товаров, налогоплательщик вправе производить налогообложение соответствующих операций по налоговым ставкам, указанным в п. 2 и 3 настоящей ст., представив заявление в налоговый орган по месту своего учета не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен не применять налоговую ставку, указанную в п. 1 настоящей ст. Срок применения налоговых ставок, предусмотренных таким заявлением, должен составлять не менее 12 месяцев.
Налогоплательщик вправе не применять налоговую ставку, указанную в п. 1 настоящей ст., только в отношении всех осуществляемых налогоплательщиком операций, предусмотренных абзацем первым настоящего пункта.
Спасибо, дали направление. Буду узнавать.
Договорились! Мы на связи 🍀