Здравствуйте. Помогите разобраться. Индивидуальный предприниматель применяет УСН(15%). Занимается сдачей в аренду недвижимого имущества и строит новое здание. Расходы по материалам в налоговом учете при упрощенной системе налогообложения списываются при соблюдении двух условий: материалы оприходованы и оплачены. Материалы принимаем на склад, они оплачены, но списать сразу в расходы нет возможности. Т.к. не знаем где будут данные материалы применены: в строительстве или текущем ремонте. Все материалы в документе поступления для усн ставим как « не принимаемые». По строительству собираем и списываем на расходы равными долями в налоговом периоде, когда объект был введен в эксплуатацию. Сложнее с текущим ремонтом. Материалы могут передаваться в ремонт в следующем квартале или даже в следующем налоговом периоде. Мы заносим в расходы по налоговому учету по УСН в этом случае ручными операциями. Правильно ли мы делаем? Есть ли еще варианты в нашей ситуации?
Отражение материальных расходов в налоговом учете по УСН, если согласно УП расходы признаются не в момент оплаты, а при вводу в эксплуатацию или передаче материалов в ремонт в 1С
Все комментарии (1)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Автоматизации по вашей ситуации нет.
Только через ручные Операции.
Технически вы можете так сделать и это не запрещено. Но надо быть готовым к тому, что преимущества применения УСН сокращаются.
Сложность отслеживания расходов УСН увеличивается.
Обязательно зафиксируйте в УП организации, что расходы признаются не в момент оплаты, а при вводу в эксплуатацию или передаче материалов в ремонт.
__________________________________
Дополнительно:
Бухгалтерский учет материалов организуется в общем порядке.
Налоговый учет организуется в соответствии со ст. 252 и 254 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Особенности оценки материалов при приобретении.
В налоговом учете в стоимость материалов, хранящихся на складе и приобретенных в период применения УСН, включается НДС, уплаченный при приобретении (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).
При списании материальных расходов «входной» НДС выделяется из стоимости материалов и отражается отдельной статьей расходов в Книге учета доходов и расходов (пп. 8, 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина РФ от 18.01.2010 N 03-11-11/03, от 02.12.2009 N 03-11-06/2/256).
Если материалы были запасены до перехода на УСН и вычет НДС по ним был совершен, сумма налога была восстановлена и отнесена в расходы перед переходом на УСН, т.о. она не содержится в стоимости материалов (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Учет приобретения/списание
Материальные расходы учитываются в периоде их оплаты (кассовый метод) и при условии отгрузки их налогоплательщику, но без учета факта отпуска данного сырья и материалов в производство или для управленческих нужд (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).