Добрый день,
поступило требование от ИФНС, где сказано, что
выявлены расхождения между доходами, учтенными для целей налогообложения в налоговой декларации по прибыли за 6 мес 2025 и оборотами по реализации, отраженными в налоговых декларациях по НДС за 1 и 2 кв 2025.
Сумма декларации по налогу на прибыль за 6 мес по строке 010 Л02 — 122 776 880 руб
Сумма декларации по НДС за 1 и 2 кв 2025 — 126 739 909 руб.
Разница 3 963 029 руб (НДС больше)
Может ли это быть связано с тем, что компания переходила с УСН на ОСНО с 1 января 2025 года? Мы работаем на авансах, поэтому авансы мы получили в декабре 2024 году, соответственно заплатили налог на УСН. Реализация услуг произошла в январе 2025 года. По решению руководства клиенты нам не доплачивали НДС, но документы мы выставляли, отражая НДС. То есть было 1000 руб аванса в декабре , а реализация на 1000 руб., включая НДС (833 + 167).
Какие счета и какие обороты нужно проверить?
Все комментарии (1)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Расхождение между базой по НДС и Прибыли будет из-за перехода с УСН на ОСНО.
1. Т.к. аванс, полученный при УСН в 2024, включается в доход 2024, а реализация при ОСНО 2025 включается в налогооблагаемую базу по НДС, а по Прибыли уже не включается, чтобы не было задвоения.
2. Задолженность Покупателей на 01.01.25г. Реализация при УСН в 2024, оплата в 2025. Доход учитывали при расчете налога на прибыли, базы по НДС не возникает.
Какие счета и какие обороты нужно проверить?
Смотрим сч.62.02 на 01.01.25. Налогооблагаемая база (НОБ) для Прибыли НЕ будет, для НДС будет.
Смотрим сч.62.01 на 01.01.25. Налогооблагаемая база (НОБ) для Прибыли будет, для НДС НЕ будет.
Могут быть нюансы. Например, возврат Покупателю, тогда сумма аванса не попадет в базу по НДС.
Сформируйте ОСВ по всем счетам с аналитикой БУ и НУ, проанализируйте расхождение по другим счетам.