Учет продажи 100% доли в дочерней компании юр.лицу.

Индивидуальную консультацию запросил Любовь И. (Москва)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.82/10)

Добрый день.
Помогите, пожалуйста, разобраться в следующем вопросе:
ООО продает 100% долю в дочерней компании юридическому лицу.
Дочерняя компания образовалась путем выделения.
В уставный капитал дочерней компании перечислили 10 тыс. рублей.
При этом ей были выделены активы и обязательства в размере 50 млн рублей.
Уставный капитал учитывается в ООО на сч.58 «Финансовые вложения», выделенные активы и обязательства в соответствии сп.39 Приказа Минфина РФ от 25.05.2003 года на счете 84 «Нераспределенная прибыль(убыток)»
Актом оценки определена рыночная стоимость доли — 48 млн. рублей, стоимость работ оценщиков 100 тыс. рублей.
Как провести эту реализацию в 1-С с налогообложением?
Спасибо.

Метки вопроса: —

Все комментарии (10)

  1. Добрый день!

    Правильно понимаю, что активы и обязательства так и остаются у дочерней компании?

    В БУ:
    Продажа дочерней компании юрлицу признается прочим доходом на дату нотариального заверения сделки (п. п. 7, 10.1, 16 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99):
    — Д 76.09 К 91.01 — документ Операции, введенные вручную.

    На эту же дату отражаете выбытие дочерней компании, как прочий расход организации (п. 11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, п. п. 25, 27 ПБУ 19/02):
    — 91.02 К 58.01 — сумма вклада в УК, документ Операции, введенные вручную.

    При поступлении денежных средств оформляете документ Поступление на расчетный счет вид операции Прочие расчеты с контрагентами:
    — Д 51 К 76.09.

    В НУ.
    Продажа дочерней компании юрлицу признается как реализация имущественных прав (Письмо Минфина от 14.03.2006 № 03-03-04/1/222).
    Выручка включается в состав доходов (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).

    Доходы от реализации имущественных прав уменьшаются на расходы, связанные с их приобретением и реализацией (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ, Письмо Минфина № 03-03-04/1/222).

    Операции по реализации УК не подлежат налогообложению НДС (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ).

    Стоимость оценщика оформляете документ Поступление услуг(Акт, УПД),

  2. Добрый день. Спасибо. Расходами в налоговом учете в нашем случае ,что будет являться?
    И какими операциями продажу оформить в 1-с?

  3. Насколько понимаю, расходом будет стоимость оценщика.

    Продажу можно оформить документом Реализация услуг (Акт, УПД).
    Счет расчетов — 76.09
    Счет учета — 91.01.

  4. Добрый день, извините, я болела и до конца не выяснила следующее: вы не написали как в бухгалтерском и налоговом учете в 1-С провести уменьшение дохода от реализации доли на расходы по передаче активов и обязательств?

  5. Понимаю так, что уменьшить доход на расходы связанные с реализацией можете документом Операции, введенные вручную.

    Например, оплатили стоимость оценщика:
    — Д 76.09 К 51
    Оформили Поступление документа услуг, вот в этот момент происходит уменьшение доходов, связанных с реализацией
    — Д 91.02 К 76.09.

  6. Нет, я спрашивала про выделенные активы и обязательства
    «В уставный капитал дочерней компании перечислили 10 тыс. рублей.
    При этом ей были выделены активы и обязательства в размере 50 млн рублей.
    Уставный капитал учитывается в ООО на сч.58 «Финансовые вложения», выделенные активы и обязательства в соответствии сп.39 Приказа Минфина РФ от 25.05.2003 года на счете 84 «Нераспределенная прибыль(убыток)»

  8. Решением собственников произошла реорганизация путем выделения. На дату регистрации доч. компании были переданы по передаточному акту активы и часть обязательств. Проводки формировались через
    Д 000 К 10; 08.3 и т.д. Нулевой счет закрыт счетом 84. Дочерняя компания сделала зеркальные проводки.

  9. Значит сейчас нам надо отразить передачу со счетов 10; 08.3 и т.д. покупателю дочерней компании, это имеете ввиду?

    Но я понимаю, что эта передача не уменьшает доходы от реализации имущественных прав уменьшаются , которые указаны в пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ, Письмо Минфина № 03-03-04/1/222.

    С аудиторами советовались по этому вопросу?

  10. Мы активы и обязательства передали дочерней компании по акту приема — передачи. Сделали у себя проводки через нулевой счет. Разницу между активами и обязательствами отразили на 84 счете. Взнос в уставный капитал перечислили деньгами -10 тыс. рублей. Долю 100 % будем продавать юридическому лицу. за 48 млн. руб. Доходы от реализации имущественных прав уменьшаются на расходы, связанные с их приобретением и реализацией (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ, Письмо Минфина № 03-03-04/1/222). Расходами на приобретение долей признается стоимость чистых активов выделенной организации на дату ее государственной регистрации (абз. 4 пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ, абз. 7 п.5 ст. 277 НК РФ).
    Стоимость чистых активов дочерний компании -это уставный капитал (10 тыс. руб.) и разница активов и обязательств 50 млн. руб). Как отразить в 1-С эти операции ?

Добавить комментарий