НДС при организации питания, если сотрудник сам заказывает обеды, а компания частично оплачивает в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Александра К.

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★9.97/10)

Добрый день. Вопрос не совсем по учету, но вдруг вы сталкивались с такой ситуацией.
ООО (ОСНО) организовало питание своих сотрудников таким образом: сотрудник через сервис Яндекса заказывает себе обед на любую сумму из любой доступной в сервисе Яндекса точки питания («Вкусвилл», «Макдоналдс», «Додо Пицца», «Пятерочка» и т. д.). Стоимость обеда свыше 400 руб. в день сотрудник оплачивает сам во время заказа, а 400 руб. в день оплачивает ООО. В конце каждого месяца Яндекс присылает список сотрудников с суммами (по 400 руб. за каждый рабочий день в месяце). В акте выполненных работ Яндекс пишет «услуги по организации питания корпоративных пользователей заказчика» и начисляют на эту сумму НДС. Т. е. если бы у компании был сотрудник и он пообедал 1 раз в месяц, то Яндекс бы выставил акт и счет-фактуру на сумму 480 руб. (в т. ч. НДС 80 руб.). Вопрос: может ли ООО в таком случае принять НДС к вычету?
Сотрудник заплатит НДФЛ с суммы 480 руб. И страховые взносы ООО начислит с 480 руб.
Спасибо.

Метки вопроса: —

Все комментарии (15)

  1. Добрый день!

    Согласно п. 2 ст. 171 НК вычетам подлежит НДС, предъявляемый при приобретении товаров для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения. Т.е. если сумма питания сотрудника включается в базу по НДС, входной налог можно принять к вычету и если возможна персонификация по каждому сотруднику (Письмо Минфина от 27.01.2020 N 03-07-11/4421).

    Однако, если оплата питания за сотрудника производится в виде компенсации, стоимость питания не облагается НДС, т.к. на основании пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ не являются объектом налогообложения НДС.

    Как у вас в ЛНА закреплена эта оплата, в виде чего?

  2. Дарья. здравствуйте.
    В ЛНА пока ничего не написали. Хотим внедрить новую систему оплаты питания, ту, про которую написала выше. Сейчас сотрудники обедают в столовой (сторонняя организация), у каждого сотрудника смарт карта с которой ежедневно он может оплатить в столовой 400 руб. В конце месяца столовая выставляет нам счет без НДС со списком сумм, потраченных на обед каждым сотрудником. Мы оплачиваем столовой счет по итогам месяца, вносим данные по сотрудникам как натуральный доход и облагаем его НДФЛ и взносами. НДС не начисляем. Сейчас в трудовом договоре прописано так:
    Работнику оплачивается питание в столовой, расположенной по адресу г. Химки, ………….Размер оплаты питания устанавливается ежегодно до 30 декабря на следующий календарный год приказом по предприятию.

  3. Вопрос в том, надо ли принимать НДС и начислять НДС. Яндекс не предоставляет питание, он дает возможность заказать еду в любой точке и за эту услугу начисляет НДС. Можем ли мы принять НДС к вычету в таком случае? Если принимаем, то должны ли сделать безвозмездную передачу сотрудникам и начислить НДС?

  4. Спасибо за уточнения.

    Да, если принимать к вычету, то должна быть реализация под деятельность с НДС, в данном случае по сотрудникам безвозмездная передача.
    Здесь в основном будет зависеть от характера выплаты. Если это компенсация, не будет как начисления, так и права на вычет.
    Поищу еще немного информации по вопросу, по результату напишу.

  5. «Здесь в основном будет зависеть от характера выплаты» — как понимать данную фразу?
    Мы платим Яндексу 480 руб, за то, что сотрудник имеет возможность пообедать на 400 руб в день.

  6. По вашему вопрос удалось найти Письмо Минфина от 01.09.2023 № 03-07-11/83493, в котором рассматривается учет НДС в отношении питания сотрудников.
    В случае, если в соответствии с условиями договора организация не является покупателем услуг общественного питания, а только оплачивает (полностью или частично) за работников приобретенные им услуги, не возникает реализации услуг питания своим работникам.
    Т.е. происходит лишь обращение денежных средств, а не реализация.
    Рекомендую еще дополнительно проконсультироваться с аудитором или в своей ИФНС.

  7. Дарья, здравствуйте. Да, видела это письмо тоже. Но ,как я понимаю, четкого ответа нет. Самое лучший вариант взять НДС в зачет и начислить его безвозмездной передачей. Если сумма услуги оператора 480 (в т.ч. НДС 80 руб) руб., то при безвозмездной передаче будут такие проводки:
    Дт 91.02 Кт 68.02 — 96 руб. (480*20%)
    91.02 в данном случае принимаем к расходам?

  8. Да, здесь позиция не однозначная. Но если заявлять к вычету, то и реализацию обязательно оформлять.
    Дт 91.02 Кт 68.02 — 96 руб. — это НДС с реализации, к вычету можно 80 руб. принять. Яндекс какой-то акт со счет-фактурой предоставляет?

    1. «Дт 91.02 Кт 68.02 — 96 руб. — это НДС с реализации» — 96 руб. — принимаемый расход, верно?

  9. Яндекс предоставляет счет фактуру.
    Если мы не будем принимать НДС к вычету и начислять НДС , то в расход 400 руб. мы же уверенно может принять по налогу на прибыль?
    А то я уже здесь засомневалась:)

  10. Тогда к вычету 80 руб., начислен НДС с безвозмездной реализации к уплате 96 руб., с разницы будет исчислен налог.
    Да, 400 руб. пойдет в расходы по налогу на прибыль при реализации.

  11. УПД входящий от Яндекса — 480 руб. (в т ч НДС 80 руб)
    Дт 44 Кт 60 400 руб
    Дт 19 Кт 60 80 руб
    Принят к вычету НДС
    Дт 68.02 Кт 19 80 руб.
    Начислен НДС с безвозмездной передачи
    Дт 91.02 Кт 68.02 96 руб (480*20%)

    К оплате 16 руб.

  12. Всё верно, к уплате 16 р. По проводкам тоже всё правильно.

  13. Дарья, спасибо. Вопрос закрыт. Спасибо!!!

  14. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.