Восстановление НДС по ОС и включение в налоговую базу по прибыли при переходе на необлагаемую НДС деятельность в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Инна

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.89/10)

Добрый день, переходим на необлагаемую НДС деятельность по ст. 149 НК, по ОС, ранее приобретенным, необходимо восстановить НДС, уточните, как это сделать и включать ли сумму НДС в расход по налогу на прибыль?

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    НДС при начале использования ОС в необлагаемой деятельности нужно восстановить.

    НДС, подлежащий восстановлению, рассчитывается с остаточной (балансовой) стоимости основного средства, если по нему ранее НДС был принят к вычету (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 10.06.2009 N 03-11-06/2/99).

    Формулу для суммы восстановления можно посмотреть в материале:
    Как сделать расчет для восстановления НДС по ОС при переходе с ОСНО на УСН?

    По ОС, по которому ранее НДС был принят к вычету, следует заполнить документ Восстановление НДС в разделе Операции — регламентные операции НДС.

    В шапке:

    — поле Отразить восстановление – в книге продаж;
    — флажок Списать восстановленный НДС на затраты.

    В табличной части на вкладке НДС к восстановлению графы:

    — Нет СФ – флажок убрать;
    — Поставщик, счет-фактура – поставщик, продавший ОС, Счет-фактура полученный выбрать из журнала Счета-фактуры полученные.

    Восстановленный НДС учитывается в расходах по налогу на прибыль в соответствии со ст. 264 НК РФ (абз. 3 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

    На вкладке Счет списания:

    — Счет списания – 91.02;
    — Прочие доходы и расходы – Списание НДС на прочие расходы, в НУ принимается.

Комментарии закрыты.