Как учитывать аренду автомобиля для командировки у физлица не являющегося сотрудником в 1С

1. Добрый день!

   Компания может арендовать у физического лица автомобиль с экипажем или без него. Начисление налогов и взносов будет отличаться в этих двух случаях.

   Аренда транспортного средства (ТС) с экипажем предусматривает со стороны арендодателя не только предоставление автомобиля, но и оказание услуг по управлению, ремонту, техническому обслуживанию, хранению и т. п. (ст. 632 ГК РФ).
   Если по договору ТС получено вместе с экипажем, то арендная плата разбивается на две части:
   — оплата за пользование автомобилем,
   — оплата услуг экипажа.
   Если сотрудник будет водителем, то по договору аренды автомобиля ему может полагаться вознаграждение за управление машиной.

   В расчете НДФЛ не имеет значения, как именно арендовано авто. И арендная плата, и услуги водителя одинаково подлежат обложению подоходным налогом (п. 1 ст. 223, ст. 226 НК РФ, письмо Минфина от 25.12.2012 г. № 03-04-06/3-366).

   Аренда автомобиля без экипажа не предусматривает оказания дополнительных услуг, предоставляется в использование только сама автомашина (ст. 642 ГК РФ).

   Затраты на содержание авто, например, покупка ГСМ от наличия экипажа не зависят.

   НДФЛ с арендной платы удерживается при ее фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК).
   Проводки для арендатора могут быть такими:
   Дт 20 (44), Кт 76 – арендная плата за пользование ТС начислена;
   Дт 76, Кт 68 – удержание НДФЛ с суммы оплаты движимого имущества, которое арендовано у физлица;
   Дт 76 Кт 50 (51) – передача средств за использование арендованного транспорта.
   Аренда: учет у арендатора

2. 1.Аренда транспортного средства (ТС) с экипажем предусматривает со стороны арендодателя не только предоставление автомобиля, но и оказание услуг по управлению, ремонту, техническому обслуживанию, хранению и т. п. (ст. 632 ГК РФ). -Нет возможности аренды с экипажем ,чтобы ремонт и ТО было за наш счет? Если в договоре такие условия прописать?
   2.Если сотрудник будет водителем, то по договору аренды автомобиля ему может полагаться вознаграждение за управление машиной. — Где прописывается выплата вознаграждение , в ЛНА или доп в ТД? Это вознаграждение облагается налогами и взносами? Возможно ли не начислять сотруднику компенсацию за управление ам?

3. 1.Все расходы за обслуживание ТС ложатся на арендодателя.
   Он оплачивает сервисное обслуживание и ремонт, приобретает запасные части, проходит техосмотр, диагностику и т. д.
   Нельзя переложить обязанности по ремонту и техобслуживанию на арендатора — такое условие в договоре аренды ТС с экипажем бессмысленно, так как противоречит действующему законодательству (ст. 634 ГК РФ).
   Даже если арендатор на собственные средства приобретает, например, зимнюю «резину» с шипами, расходы обязан компенсировать арендодатель.

   2.По договору аренды ТС с экипажем с услуг по управлению и технической эксплуатации автомобиля начисляются страховые взносы.
   В целях минимизации рисков часто компаниям советуют заключить два разных договора — договор аренды без экипажа и договор на оказание услуг по управлению и технической эксплуатации ТС.
   Порядок и условия предоставления работникам в пользование служебного ТС должны быть прописаны:
   — или в локальном нормативном акте компании (ЛНА);
   — или в трудовом договоре (дополнительном соглашении) с сотрудником.
   Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой установлено статьей 167 ТК РФ.
   По закону сотруднику нельзя не начислять компенсацию за управление арендованным ТС, если это предусмотрено коллективными договорами или ЛНА (например, правилами внутреннего трудового распорядка, положением о командировках).

4. Нам удобнее оформить договор аренды ТС без экипажа , тк в ЛНА ,ТД, положении о командировках не прописана компенсация за управление арендованного ТС . В этом случае ФЛ арендодателю оплачиваем аренду и НДФЛ с этого дохода, ФЛ-сотруднику (управляющему ТС) выплачиваем только командировочные (без компенсации за управление) и принимаем в расходы по авансовому отчету чек на заправку ам.
   какими документами оформляется начисление за аренду ФЛ в 1с Фреш бухгалтерия?

5. Начисление арендной платы в1 С можно отразить документом Операции, введённые вручную (раздел Операции).
   Делаете проводки:
   Дт 20(26,44) Кт 76.10 — на сумму арендной платы по договору,
   Дт 76.10 Кт 68. 01 — на сумму удержанного НДФЛ.
   Затем отражаете НДФЛ (раздел Зарплата и кадры — НДФЛ — Все документы по НДФЛ — Операция учета НДФЛ).

8. Прошу проверить оформление Операция учета НДФЛ
9. Приложение № 1

   

   Приложение № 2

   

   Приложение № 3

   

   Пример заполнения Операции учета НДФЛ представлен во вложении.

   На вкладке Доходы в табличной части заполняется:
   Дата получения дохода — дату перечисления арендной платы физ лицу.
   Код дохода — 2400.
   Вид дохода — Прочие доходы (основная налоговая база).
   Сумма дохода — сумму дохода, полученного от предоставления в аренду автомобиля.
   Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ — Включать только в строку 110.

   На вкладке Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов в табличной части заполняется:
   Дата получения дохода — дату получения дохода.
   Вид дохода — Прочие доходы (основная налоговая база).
   Сумма — сумму исчисленного налога с дохода, полученного от предоставления в аренду автомобиля.

   На вкладке Удержано по всем ставкам в табличной части заполняется:
   Дата получения дохода — дату получения дохода.
   Ставка налогообложения — 13% (для нерезидента 30%).
   Ставка — ставку удержанного налога. В общем случае — 13%.
   Сумма — сумму удержанного налога с дохода, полученного от предоставления в аренду автомобиля.
   Срок перечисления — Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов).
   Код дохода — 2400.
   Вид дохода — Прочие доходы (основная налоговая база).

Комментарии закрыты.