Добрый день. ИП ликвидируется 18.06.2025 г.
Объект -Доходы.
Доход за 1 кв. 844500, на 18.06.2025 г. 1797000
За 1 кв. 2025 г. уведомление не подавалась, т. к налог по усн 50670 был менее фиксированных взносов ИП за себя -53568.
При заполнении декларации при ликвидации ИП в 1С 8,3 автоматически рассчитываются строки суммы страховых взносов за
1 кв. стр. 140 -30336
2 кв. стр 142 — 36861
Сумма исчисленного налога
1 кв. стр. 130 — 50670
2 кв. стр. 131 -107820
Соответственно суммы налога к уплате
1 кв. стр 020 -20334
2 кв. стр. 040 -47 625
Но в соответствии с действующим законодательством в первом квартале ИП имел право уменьшить налог на УСН на всю сумму еще не оплаченных страховых взносов за себя за год и на 1% в ПФ с превышения 300 000.
Вопрос: правильно ли заполняется декларация? может надо обнулить ст. 020 и 140? И если все правильно то не будут ли начислены пени, с учетом того что всю сумму взносов — 107820 руб. ИП оплатит в июне 2025г
Все комментарии (3)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Верно, по новым правилам ИП на УСН могут уменьшать авансовые платежи на страховые взносы до их фактической уплаты.
В случае, если авансовый платёж уменьшается до нуля, уведомление не подаётся.
Страховые взносы уплачиваются за тот период, когда вели деятельность в качестве ИП. За 2025 год потребуется рассчитать и уплатить фиксированные страховые взносы пропорционально отработанным полным месяцам в году, а в неполном месяце — пропорционально дням, когда налогоплательщик находился в статусе ИП (с 01.01.2025 по дата записи в реестре о ликвидации) (п. 5 ст. 430 НК РФ).
Плюс доходы с превышения 300 тыс. Для расчета можно воспользоваться калькулятором на сайте ФНС.
После ликвидации для окончательного расчёта с бюджетом по страховым взносам ИП предоставляется 15 дней.
По строкам 140–143 сумму можно распределять в произвольной пропорции, главное, чтобы она не превысила налоги из строк 130–133, и в данном случае стоит их скорректировать с учетом фактических периодов работы в 2025.
Корректирующее уведомление подавать не нужно, итоговые данные ФНС возьмет из декларации, если в декларации налог будет исчислен верно, штрафа не будет.
Приложите еще, пожалуйста, скрин помощника Отчетность по УСН за полугодие для сверки расчета.
Добрый день.
Меня интересует момент начисления и оплаты взносов за 1 квартал. В первом квартале я ничего не платила, закрыли ИП 08.06.2025.
Могу я по стр. 020 сумма к уплате за 1 кв. 2025 поставить 0, в стр. 130 50670, в стр. 140 то же 50670, в стр. 141 -38371 ( сумма за себя и 1% рассчитанные на дату прекращения деятельности ип) в стр 040 к уплате за 2 кв. 69449. И оплатить общую сумму на ЕНС — 107820.
Файл декларации во вложении. Так будет корректно? Я же в первом квартале не знала, что закроюсь и соответственно ничего не платила.
Всего налог к уплате за все время деятельности в 2025 — 107 820 руб.
Фиксированные страховые взносы за себя за весь год — 53 658 руб., за период с 01.01 по 18.06.2025 — 25 040,40.
1% с доходов свыше 300 тыс. за все время деятельности в 2025 — 14 970 руб.
Расчет можно выполнить здесь: Калькулятор расчета страховых взносов ФНС
По стр. 130 по умолчанию заполняется 50 670, налог за 1 кв., если указываем в стр. 140 ту же сумму, тогда стр. 020 автоматически 0.
Оплатите общую сумму взносов за год + оставшийся налог, при проверке и пересчете налоговая переплату вернет, и получается, что неправомерно был уменьшен налог на всю сумму. Считаю, нужно сразу взносы указать с учетом фактически отработанных дней.
У вас еще есть немного времени, рекомендую дополнительно в своей ИФНС с инспектором проконсультироваться, т. к. именно они будут декларацию проверять. Скорее всего, не зачтут всю сумму взносов в уменьшение.