НДС при реализации услуг клиенту-нерезиденту, который открыл расчетный счет и встал на учет в РФ

Вопрос задал Лариса Ж.

Ответственный за ответ: Дарья Терехова (★9.97/10)

Сейчас у нас есть клиент — иностранная организация, которой присвоен ИНН в связи с открытием счета в РФ.
Помогите, пожалуйста, найти ответы на вопросы:
1. Есть ли еще особенности по контрактованию и получению выручки от такой организации?
2. Для нас это входящий платеж, мы компания с НДС. Есть ли тут особенности по расчету?
Расчеты планируются в рублях.
3. Есть ли особенности по оформлению закрывающих документов и по отчетности?

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Добрый день!

    Уточните пожалуйста, клиент — это представительство (филиал) иностранной организации в РФ?

    Если да:
    1. Контракты составляются с соблюдением требований законодательства РФ. Если договором предусмотрены взаиморасчеты в иностранной валюте, необходимо учитывать требования законодательства РФ относительно валютного контроля.

    Выручка от реализации товаров, работ, услуг (без НДС) признается доходом в общем порядке (ст. 247, 249 НК РФ).

    2. Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ, признаются плательщиками НДС (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 143 НК РФ). Каких-либо особенностей по налогообложению операций по реализации товаров, услуг представительствам иностранных организаций в НК РФ нет. Поэтому это будет обычная реализация с НДС.

    3. У вас как у исполнителя не возникает обязанностей налогового агента, заказчик самостоятельно отчитывается и уплачивает налоги за себя по нормам российского законодательства.
    По отчетности отражаете в книгах покупок и продаж, декларация по НДС. По закрывающим документам аналогично, в зависимости, что реализуете: акты, накладные, счета-фактуры, УПД.

    Если ситуация другая или останутся вопросы, пишите пожалуйста.

  2. Добрый день! Нет, это не представительство.

  3. Т.е. это отдельная самостоятельная организация, иностранец, но местонахождение и на учет встал в РФ?
    Товары, работы, услуги продаете ему на территории РФ?

  4. На учет втал в связи с открытием р/счета в РФ. Местинахождение — республика Кипр. Услуги оказываются на территории РФ.

  5. Спасибо за уточнение.

    В таком случае, если местом реализации товаров (работ, услуг) является РФ, НДС рассчитывается как при обычной реализации (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 166, п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ).
    По исключениям сверьтесь, пожалуйста, по таблице. По остальным услугам будет действовать общее правило:

    Определение места реализации услуг иностранцами

    Получение оплаты от нерезидента может попадать под валютный контроль в зависимости от суммы выручки. Рекомендую дополнительно проконсультироваться в своем банке, потребуются какие-либо подтверждающие документы или нет.
    Самим направлять ничего не нужно, информацию предоставляете, если затребует банк.
  7. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.