Здравствуйте! У меня 1С:Предприятие 8.3 (8.3.6.2237). Бухгалтерия для Кыргызстана, редакция 1.7.
1) Выписала счет фактуру на безвозмездную поставку товаров (специально купленных для вручения подарков), стоимость их списала на прочие расходы. теперь висит эта же сумма в счетах к получению, но ее же никто не оплатит. что с ней делать? какие проводки должны быть при такой поставке? я смотрела вашу статью, но в моей программе нет возможности выбрать Код вида операции-безвозмездная поставка.
2) выяснилось что у нашей компании есть доля 19% (в уставной капитал внесено 190 руб) в другой компании аж с 2013 года. в учете этого нигде нет, никакого влияния на ту компанию не имеем, как правильно показать сейчас эту сумму в балансе? если ДТ инвестиции и Кт нераспред прибыль в сумме 190 руб, можно так сделать?
Благодарю
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Мээрим.
Мы консультируем именно по типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия для России Перед глазами у меня версии Бухгалтерия для Кыргызстана я буду давать рекомендации по типовой конфигурации.
Для правильного ответа на ваш вопрос, уточните, пожалуйста стоимость подарков.
Поскольку законодатель различает безвозмездную передачу товара, которая подлежит налогообложению НДС в силу п. 1 ст. 146 НК РФ и передачу товара (продукции) в рекламных целях, которая налогообложению по НДС не подлежит ввиду отсутствия объекта налогообложения. Если вы будите дарить подарки с вашим логотипом, то это можно расценить как раздачу рекламной продукции.
По вопросу подарков с символикой организации есть два мнения:
1. Налоговые органы считают, что подарки и сувениры получают конкретные люди, следовательно круг получателей информации определен, следовательно подарки надо рассматривать как безвозмездную передачу товаров (п. 16 ст. 270 Налогового кодекса РФ). Такая передача облагается НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ).
2. Судьи считают, что если организация вручила представителям других фирм подарки со своей символикой, то расходы на покупку таких подарков можно учесть как рекламные расходы (ФАС Московского округа (Постановление от 05.10.2010 N КА-А41/11224-10, ФАС Московского округа от 30 августа 2007 г. № КА-А40/8398-07, ФАС Западно-Сибирского округа от 31 июля 2006 г. № Ф04-4820/2006(25042-А45-33, письмо ФАС России от 5 апреля 2007 г. № АЦ/4624 ).
Какой точки зрения придерживаться вы решаете сами.
Посмотрите наш материал:
Как оформить раздачу товара в рекламных целях, если стоимость единицы товара более 100 руб.?
Нормируемые расходы. Расходы на рекламу
Не облагаемые НДС операции
Сборник вопросов по НДС за январь 2018 посмотрите:
Начисление НДС при безвозмездной передаче;
Начисление НДС при раздаче рекламного товара стоимостью более 100 руб.