Сложный учет НДС, вычет при реализации продукции со ставкой 0%

Индивидуальную консультацию запросил Ольга Ю. (Бердск Новосибирской области)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Добрый день. Организация занимается добычей драгоценных металлов, применяет нулевую ставку НДС при реализации данных драгоценных металлов (подп. 6 п. 1 ст. 164 НК РФ). При этом для подтверждения права применения нулевой ставки и вычетов НДС предоставляет в налоговую инспекцию контракт на реализацию драгоценных металлов и документы, подтверждающие передачу драгоценных металлов (п. 8 ст.165 НК РФ). Входной НДС имеем право возместить из бюджета.
Однако, допустили ошибку: на конец 2 квартала оставался остаток нереализованного драг. металла, а входной НДС в НД приняли полностью.
Согласно Акта камеральной проверки, налоговики отказали в вычете НДС в доле нереализованного товара.(Эта сумма определяется расчетным путем, к примеру она равна 137111,00 руб.) Они правы. Решение получили в 1 квартале.(15.01.19г.)
Вопрос. Согласно решения ФНС от 15.01.19г, Я обязана восстановить входной НДС на остаток, приходящийся на нереализованную продукцию 137111,0 руб. Каким документом и какой операцией (код операции) я должна восстановить НДС? Эта сумма как-то у меня должна восстановиться на 19 счете.
НО! В 3 квартале реализован драг. металл полностью (остатков готовой продукции на складе нет), следовательно, имею право возместить весь входной НДС, в том числе и восстановленный согласно Решения. Каким документом и какой операцией (код операции) я могу отразить его (восстановленный НДС) в Книге покупок?
Я уже задавала этот вопрос, но получила не Корректный ответ. Я не имею право сдавать уточненную НД по НДС, т.к. ВЫЧЕТ уменьшен Решением ФНС( они возместили НДС, но не в полном объеме, оставшуюся часть я смогу возместить только в 1 кв. 2019 года. Но ткак?? Я же не могу в книгу покупок повторно включать счета-фактуры, которые включены во 2 квартале, но Решением ФНС не возмещены!!!)
Спасибо за помощь. С уважением Ольга Анатольевна

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Добрый день, Ольга Анатольевна.
    Вы имеете права подать уточненную Декларацию по НДС после направления вам акта КНП первичной декларации, так как законодательство не содержит прямого запрета подачи уточненной декларации в данной ситуации (Письме ФНС России от 25.08.2017 N АС-4-15/16906@). Считаю, что следует подать уточненную декларацию. Тогда вы сможете предъявить к вычету НДС по счет-фактурам, по которым НДС не был возмещен. В программе отражаете следующие документы:
    Документ Восстановление НДС из раздела — Операции — Закрытие периода- Регламентные операции НДС — Восстановление НДС в поле Отразить восстановление указать — в книге продаж. Выбирите Поставщика и счет-фактуру. Укажите сумму и НДС, который необходимо восстановить. В поле Запись доп. листа — поставьте галочку и укажите период дату второго квартала.
    Сформируйте корректировочную Декларацию по НДС за второй квартал. Код вида операции — 21.
    Включите счет-фактуры в Книгу продаж в 1 квартале 2019 г.

Комментарии закрыты.