Ранее мы задавали вопрос по этой теме, но сейчас получили компенсацию и снова возникли вопросы.
Наш работник был призван на военные сборы с 25.09.2024 по 09.10.2024, для компенсации, военкомату предоставлялся расчёт, в сумму вошли: средний заработок за сентябрь умноженный на кол-во дней пребывания на сборах (42 200) + страховые взносы (7 700), ИТОГО 49 900. Мы прошли проверку в октябре и на расчётный счёт получили 49 900.
В октябре были сделаны следующие проводки:
51 — 76.09 49 900 поступили деньги на счёт
25 — 70 -42 200 сторно заработной платы т.к. расходы были отнесены в сентябре
76.09 — 73.03 42 200 начислена компенсация (средний)
76.09 — 73.03 7 714,04 начислена компенсация (взносы)
70 — 69.11 — 337,00 сторно ФСС несч. случай
73.03 — 69.11 337,00
70 — 69.09 — 7 363,00 сторно страх. взносы
73.03 — 69.09 7 363,00
73.03 — 70 42 200,00 начислена выплата.
Верно?
Вопрос: Но на расходы в сентябре были отнесены и взносы, их же тоже нужно сторнировать, как и заработную плату ?
Добрый день!
Посмотрела разъяснения в законодательстве, так указано, что данная компенсация относится к расходам по обычным видам деятельности, т.е, согласно п. 18 «Расходы организации» ПБУ 10/99″:
На мой взгляд, проводки по начислению компенсации, налогов и страховых взносов с неё можно оставить в сентябре.
Вопрос звучал по-другому — нужно ли сторнировать, казалось это вопрос по работе в 1С.
Я имела ввиду, что можно оставить расходы в сентябре, т.е не сторнировать, а в октябре отразить только возмещение.
Здесь можно провести аналогию с расходами за счет ФСС, которые возмещаются. Например, с оплатой дней по уходу за детьми-инвалидами.
Мы также их проводим в месяц начисления и выплаты дохода сотруднику. А возмещение из ФСС отражаем по факту его прихода на расчетный организации.
Единственный момент: данное начисление рекомендуется отражать на счете 73.03, поэтому можно документом «Операция» произвести взаимозачет между 70 и 73.03.
Проводки по отражению компенсации и возмещения:
Сентябрь:
дт25-кт73.03 — Начислена компенсация работнику за период прохождения им военных сборов
дт25-кт69.09 (69.11) — Начислены страховые взносы на сумму компенсации
дт73.03-кт68.01 — Удержан НДФЛ с суммы компенсации
дт73.03-кт51(50) — Выплачена работнику сумма компенсации за период прохождения им военных сборов
дт76.09-кт91.01 — Отражены предъявленные военному комиссариату суммы расходов, подлежащих возмещению
Октябрь:
дт51-кт76.09 — Получены денежные средства от военкомата