Страховые взносы для организации на УСН за 2023 в 1С — обзор

Уменьшение УСН на страховые взносы

При соблюдении определенных условий организации на УСН доходы могут уменьшать налог на начисленные и уплаченные страховые взносы. Но не более 50% налога по УСН (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.43, пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Организации на УСН доходы-расходы учитывают начисленные и уплаченные страховые взносы в составе расходов по УСН (пп. 7 п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Порядок уплаты налогов и взносов

• страховые взносы
  • уплата ежемесячная;
• УСН
  • уплата ежеквартальная.

Платеж на ЕНС – это пополнение «электронного» кошелька, не уплата конкретного налога, взноса даже, если:

• в 2023 применялись платежки со статусом 02;
• платеж оформлен из конкретной Задачи организации в 1С.

Страховые взносы считаются уплаченными при выполнении ряда условий в т.ч. (п. 7 ст. 45 НК РФ):

• сформирована совокупная обязанность (Уведомление по ЕНС, Отчет РСВ);
• сальдо ЕНС положительное;
• срок уплаты страховых взносов наступил.

Уплаченные досрочно, фиксированные страховые взносы ИП за себя на УСН доходы и ПСН можно учесть в уменьшение налогов, если подать в ИФНС Заявление о зачете средств с ЕНС в счет уплаты фиксированных взносов (Письмо Минфина от 20.01.2023 N 03-11-09/4254, письмо ФНС от 25.04.2023 N СД-4-3/5326@).

Для организаций по страховым взносам за работников таких разъяснений НЕТ.

Налоги и взносы за последний месяц квартала/года при досрочной уплате на ЕНС не учитываются в целях УСН

• УСН доходы
  • не уменьшает сумму УСН
• УСН доходы-расходы
  • не расходы в целях УСН

Порядок уменьшения УСН на СВ за работников в 2023

• подано Уведомление на ЕНП о сумме СВ за месяц, сдан РСВ
  • до 25 числа;
• СВ уплачены в составе ЕНП
  • до 28 числа;
• подано Уведомление на ЕНП о сумме УСН
  • до 25 числа;
• УСН уменьшен на уплаченные СВ
  • до 28 числа;
• Декларация по УСН сдана по итогам года с годовым и квартальным платежом и общей суммой вычетов по взносам
  • отчет: до 25 марта – (Уведомления на ЕНС за год нет);
  • уплата УСН: до 28 марта.

Досрочная уплата СВ за декабрь в декабре 2023

Организация на УСН. Страховые взносы с зарплаты за декабрь 2023, уплачены в декабре. Но в целях УСН за 4 квартал они не учитываются в 1С. А проводка Дт 69.09 Кт 68.90 в Закрытии месяца формируется 29.01.2024 вместо 31.12.2023. Что нужно сделать в программе, чтобы это исправить?

Срок уплаты СВ за декабрь – 29.01.2024.

При досрочной уплате в декабре, есть мнение, что их можно признать в целях УСН, если в декабре 2023 было сдано Уведомление по ЕНС в части страховых взносов с кодом отчетного периода 34/03 (Письмо ФНС от 11.10.2023 N БС-4-11/13010@, Письмо ФНС от 25.10.2023 N БС-4-11/13585, п. 9 ст. 78 НК РФ).

Если Уведомление не подавалось – СВ учесть для УСН нельзя.

УСН доходы / УСН доходы-расходы

• взносы уплачены и уведомление сдано в декабре
  • СВ можно учесть;
• взносы уплачены / не уплачены в декабре, уведомление не сдано
  • СВ нельзя учесть.

Операция по ЕНС – Налоги (уплата)

Как при УСН учесть страховые взносы, уплаченные в декабре 2023 досрочно, в 1С?

Как подать уведомления по НДФЛ и страховым взносам за декабрь 2023 в 1С?

Страховые взносы по Постановлению N 776

Переход на ЕНС при отсрочке по уплате страховых взносов по Постановлению N 776 (УСН) в 1С

Отсрочка по Постановлению от 17.01.2023 N 28

При наличии права на отсрочку на 12 мес. по уплате СВ за 2, 3 кв 2022 по Постановлению от 29.04.2022 N 776, с 01.02.2023 можно было получить дополнительную отсрочку по уплате страховых взносов (это НЕ обязанность, а право)

• по физ. лицам – до 28.05.2024 / заявления до 28.04.2023 (Постановление Правительства от 17.01.2023 N 28).

ТОП-вопросов по переходу на новую методику по ЕНС с 2024 года

См. также:

• Как перенести сроки уплаты страховых взносов и авансов по УСН в 2022 году в 1С
• С 1 марта ФНС начнет принимать заявления на рассрочку уплаты взносов за 2 и 3 кварталы 2022 года
• Переход на ЕНС при отсрочке в уплате страховых взносов по Постановлению N 776 (ОСНО) в 1С
• ТОП-вопросов по переходу на новую методику по ЕНС с 2024 года. Как правильно переносить взносы с учетом отсрочки?
• Декларация по УСН за 2023 для организаций в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email