Содержание
Уменьшение УСН на страховые взносы
При соблюдении определенных условий организации на УСН доходы могут уменьшать налог на начисленные и уплаченные страховые взносы. Но не более 50% налога по УСН (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.43, пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Организации на УСН доходы-расходы учитывают начисленные и уплаченные страховые взносы в составе расходов по УСН (пп. 7 п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Порядок уплаты налогов и взносов
- страховые взносы
- уплата ежемесячная;
- УСН
- уплата ежеквартальная.
Платеж на ЕНС – это пополнение «электронного» кошелька, не уплата конкретного налога, взноса даже, если:
- в 2023 применялись платежки со статусом 02;
- платеж оформлен из конкретной Задачи организации в 1С.
Страховые взносы считаются уплаченными при выполнении ряда условий в т.ч. (п. 7 ст. 45 НК РФ):
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
- сформирована совокупная обязанность (Уведомление по ЕНС, Отчет РСВ);
- сальдо ЕНС положительное;
- срок уплаты страховых взносов наступил.
Уплаченные досрочно, фиксированные страховые взносы ИП за себя на УСН доходы и ПСН можно учесть в уменьшение налогов, если подать в ИФНС Заявление о зачете средств с ЕНС в счет уплаты фиксированных взносов (Письмо Минфина от 20.01.2023 N 03-11-09/4254, письмо ФНС от 25.04.2023 N СД-4-3/5326@).
Для организаций по страховым взносам за работников таких разъяснений НЕТ.
Налоги и взносы за последний месяц квартала/года при досрочной уплате на ЕНС не учитываются в целях УСН
- УСН доходы
- не уменьшает сумму УСН
- УСН доходы-расходы
- не расходы в целях УСН
Порядок уменьшения УСН на СВ за работников в 2023
- подано Уведомление на ЕНП о сумме СВ за месяц, сдан РСВ
- до 25 числа;
- СВ уплачены в составе ЕНП
- до 28 числа;
- подано Уведомление на ЕНП о сумме УСН
- до 25 числа;
- УСН уменьшен на уплаченные СВ
- до 28 числа;
- Декларация по УСН сдана по итогам года с годовым и квартальным платежом и общей суммой вычетов по взносам
- отчет: до 25 марта – (Уведомления на ЕНС за год нет);
- уплата УСН: до 28 марта.
Досрочная уплата СВ за декабрь в декабре 2023
Организация на УСН. Страховые взносы с зарплаты за декабрь 2023, уплачены в декабре. Но в целях УСН за 4 квартал они не учитываются в 1С. А проводка Дт 69.09 Кт 68.90 в Закрытии месяца формируется 29.01.2024 вместо 31.12.2023. Что нужно сделать в программе, чтобы это исправить?
Срок уплаты СВ за декабрь – 29.01.2024.
При досрочной уплате в декабре, есть мнение, что их можно признать в целях УСН, если в декабре 2023 было сдано Уведомление по ЕНС в части страховых взносов с кодом отчетного периода 34/03 (Письмо ФНС от 11.10.2023 N БС-4-11/13010@, Письмо ФНС от 25.10.2023 N БС-4-11/13585, п. 9 ст. 78 НК РФ).
Если Уведомление не подавалось – СВ учесть для УСН нельзя.
УСН доходы / УСН доходы-расходы
- взносы уплачены и уведомление сдано в декабре
- СВ можно учесть;
- взносы уплачены / не уплачены в декабре, уведомление не сдано
- СВ нельзя учесть.
Операция по ЕНС – Налоги (уплата)
Как при УСН учесть страховые взносы, уплаченные в декабре 2023 досрочно, в 1С?
Как подать уведомления по НДФЛ и страховым взносам за декабрь 2023 в 1С?
Страховые взносы по Постановлению N 776
Переход на ЕНС при отсрочке по уплате страховых взносов по Постановлению N 776 (УСН) в 1С
Отсрочка по Постановлению от 17.01.2023 N 28
При наличии права на отсрочку на 12 мес. по уплате СВ за 2, 3 кв 2022 по Постановлению от 29.04.2022 N 776, с 01.02.2023 можно было получить дополнительную отсрочку по уплате страховых взносов (это НЕ обязанность, а право)
- по физ. лицам – до 28.05.2024 / заявления до 28.04.2023 (Постановление Правительства от 17.01.2023 N 28).
ТОП-вопросов по переходу на новую методику по ЕНС с 2024 года
См. также:
- Как перенести сроки уплаты страховых взносов и авансов по УСН в 2022 году в 1С
- С 1 марта ФНС начнет принимать заявления на рассрочку уплаты взносов за 2 и 3 кварталы 2022 года
- Переход на ЕНС при отсрочке в уплате страховых взносов по Постановлению N 776 (ОСНО) в 1С
- ТОП-вопросов по переходу на новую методику по ЕНС с 2024 года. Как правильно переносить взносы с учетом отсрочки?
- Декларация по УСН за 2023 для организаций в 1С
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете