Настроить разное отражение в расходах земельного налога в НУ и БУ при формировании первоначальной стоимости строящегося ОС в 1С

Вопрос задал Мария

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.87/10)

Добрый день!
Подскажите, как настроить отражение в расходах земельного налога в НУ и БУ — если в Бу включается в первоначальную стоимость строящегося ОС , а в НУ во внереализационные расходы в 1С 8 корп?

Все комментарии (5)

  1. Добрый день!

    Настройка изменения Способа изменения расхода по земельному налогу предполагает одновременно в БУ и НУ.
    Настройки налогов и отчетов — Земельный налог — Способ отражения расходов.

    Например:
    При капитальном строительстве затраты собираются в разрезе каждого объекта на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» по открытому к нему субсчету «Строительство ОС».
    Дт 08 Кт 68

    Если участок земли сдается организацией в аренду, и деятельность не является основной, то плата за землю должна отражаться в составе прочих затрат.
    Дт 91 Кт 68

    Почему нужно установить разные счета в БУ и НУ?

    Дополнительно по теме.
    Настройка способа отражения расхода — Расчет земельного налога за 2021 в 1С (01.03.2022) (архив)
    Авансы по земельному налогу за 2 квартал 2024 в 1С (29.07.2024)

  2. В бу земельный налог включается в строящийся объект, а в ну однозначного мнения нет -включать ли тоже в стоимость ОС или в текущие расходы принимать….

  3. И можно ли сделать так чтобы на счёт 08 на несколько объектов распределялся автоматически?

  4. Приложение

    Спасибо, за уточнение.

    Что касается законодательного аспекта, всё верно.
    Расходы на уплату земельного налога в отношении участка в БУ, используемого для строительства объекта, который будет принят на учет в качестве ОС, учитываем в стоимости строящегося объекта (п. 12 ФСБУ 6/2020 «Основные средства», п. 9, пп. «з» п. 10 ФСБУ 26/2020.

    В НУ, сумма земельного налога (авансовых платежей по налогу), в том числе в отношении земельного участка для строительства объекта ОС, включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату ее начисления (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК).

    В программе «Настройка способа отражения расхода» как раз основная настройка в НУ по земельному налогу. Распределение земельного налога на разные объекты в БУ придется сделать самостоятельно через «Операция, введенная вручную».

    Предлагаю следующий алгоритм проведения операций в 1С:

    1) Настройки в НУ — Настройка способа отражения расхода — Счет отражения расходов (20,26) — Статья затрат — Имущественные налоги.
    В настройках налога на прибыль (Главное — Налоги и отчеты — Налог на прибыль — ссылка Перечень прямых расходов) в списке прямых расходов не было статьи затрат, указанной для земельного налога (в моем примере — Имущественные налоги).
    При закрытии счета 20,26 (Операции — Закрытие месяца — Закрытие счетов 20,23,25,26) земельный налог в БУ будет отнесен на себестоимость и при отсутствии выручки отражен в НЗП, а в НУ — сразу признан в расходах.

    2) Далее нам нужно в части БУ отнести на счет 08.03.
    В конце квартала (в моем примере 30.06.2024г) делаем документ Операция, операция введенная вручную Дт 08.03 Кт 26 -проводки только в БУ учете, НУ удаляем.
    Убираем затраты со счета 26 и отражаем на счете 08.03 в БУ.
    Распределение по объектам делаем самостоятельно.

    3) Проверяем действия в операция Закрытие месяца.
    Если открыть операцию Начисление земельного налога — Дт 26 Кт 68.06 в БУ и НУ.
    Далее при закрытии счетов (Операции — Закрытие месяца — Закрытие счетов 20,23,25,26) операции по земельному налогу в БУ не будет, а в НУ — сразу признан в расходах.

    Можно дополнительно сделать ОСВ и карточку счета по счету 26 с расшифровкой в БУ и НУ, более наглядно видно распределение земельного налога.

    Строка 041 в Декларации по налогу на прибыль также верно заполняется, налог верно отнесен в полной сумме на расходы.

Комментарии закрыты.