Вопрос: Предприятие в 2023 году подало заявку на получение субсидии. В заявке: Компенсация лизинговых платежей на оборудование. Бюджет выделил субсидию в размере 25% от заявленной суммы. Частично, согласно графика получены денежные средства в сумме 1200000 руб.
Расходы на лизинговые платежи с НДС были в 2023 году. НДС в 2023 году принят к вычету. Поэтому в Декларации за 4 квартал НДС в бюджет был восстановлен в сумме 200000 рублей. При расчете налога на прибыль эта сумма была учтена как косвенные расходы и отражена в строке 40 «Косвенные расходы» и 41 в т.ч. суммы налогов и сборов».
ФНС прислало требование о неправомерности включения этой суммы в строку 41 и завышение расходов по налогу на прибыль на эту сумму (в нашем случае это 200000 рублей).
Вопрос: по какой строке правильно отражать сумму, восстановленную в декларации по НДС, как косвенные расходы в декларации по налогу на прибыль? (в нашем случае это 200000 рублей).
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Суммы налога, подлежащие восстановлению, не включаются в стоимость товаров (работ, услуг), а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Отражение восстановленного НДС по строке 41 в декларации по налогу на прибыль
Какие налоги должны отражаться в стр. 041 Приложения N 2 к Листу 02 в декларации по налогу на прибыль в 1С?