Предоставление налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов при приобретение товара на территории иностранного государства

Вопрос задал Анна Р.

Ответственный за ответ: Корчагина Светлана (★9.92/10)

Добрый день! Мы приобретаем ТОВАРЫ в Китае для дальнейшей перепродажи или использования в производстве в РФ.
В декабре 2023 г. сделали несколько предоплат по разным инвойсам разным поставщикам.
Сейчас программа «запихивает» все эти предоплаты в декларацию о доходах, выплаченных иностранным организациям, и уверена (1С), что мы должны сдавать этот отчет.
Скажите, пожалуйста, эта «уверенность» программы — ошибка учета? Она касается ВСЕГО учета и ВСЕЙ отчетности. требует исправления, или относится только к форме 1151056, которую можно просто не сдавать и забыть об этом?
В договорах-инвойсах, по которым сделана предоплата, для отражения в фин. отчетности выбрана категория «запасы». Счет расчетов по выписке: 60.22.

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Выплачиваемые иностранной организации доходы, признаваемые доходами от источников в РФ в соответствии с положениями гл. 25 НК РФ, в том числе не подлежащие налогообложению в РФ (п. 2 ст. 309 НК РФ), подлежат отражению в Налоговом расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (Письмо ФНС от 12.04.2022 № СД-4-3/4421@).

    В 1С для заполнения отчета добавлена возможность указать в договоре вид дохода.
    Когда в договоре не указан вид дохода, но по договору учтено поступление товаров, то сведения о выплаченных доходах включаются в раздел 5.
    Если же поступления товаров не было — доходы включаются в раздел 4.

    Если ваша ситуацию относится к п. 2 ст. 309 НК РФ, то в 1С все верно заполняется и вам необходимо предоставить расчет в ИФНС.

    1

    1. Добрый день!
      иностранная организация — наш китайский поставщик, НЕ имеет никакого отношения к реализации его товаров у нас в РФ. МЫ от своего имени закупаем, ввозим и продаем/используем его товары.
      Иностранный поставщик получает свой доход за реализацию на территории КНР. Простейшая сделка купли-продажи..
      Разве мы должны заполнять эту отчетность??!

  2. Четких разъяснений по данному вопросу нет.
    Существует мнение, что даже выплаты за пределами РФ в адрес иностранного поставщика, являются доходом от источника РФ.
    Безопасный вариант на сегодня — предоставить отчет.

    Дополнительно можно проконсультироваться в своей ИФНС.

Комментарии закрыты.