Добрый день, уважаемые эксперты!
Организация относится к микропредприятиям и состоит в реестре МСП.
Подскажите, пожалуйста, как правильно оформить поступление ОС. ОС (производственная площадка) создано путем комплектации материалов (арматура,бетон, блоки, доска и т.д.) в ноябре 2021 года. Оприходование велось на счете 10 по отдельным материалам, потом проведена операция Комплектация номенклатуры. С ноября 2021 года комплект так и остался «висеть» на счете 10.06. Услуги по работе спецтехники были списаны в 2021 году сразу на счет 20.
Правильно ли я планирую:
этот комплект перевести в ОС как сооружение (площадка производственная) , так как стоимость составляет значительно больше 100000,00 и СПИ считать по 5 группе (7 лет).
Как правильно оприходовать этот объект в 2023 году?
Есть ли возможность учесть амортизацию, которая должны была быть начислена с декабря 2021 и включая 2022 год?
Программа Бухгалтерия предприятия 3.0(3.0.148.41).
Добрый день!
Пример сложный.
Сначала все выполните в копии базы, если результат утроит, повторите в основной
Как сделать копию базы 1С 8.3
ОС у вас нет. Вам нужно восстановить ОС.
Для восстановления ОС воспользуйтесь стандартным документом Принятие к учету ОС вид операции По результатам инвентаризации (раздел ОС и НМА).
Инвентаризация в 1С 8.3 Бухгалтерия
В документе Принятие к учету СПИ в БУ/НУ указываете за минусом срока, которой ОС должно было уже амортизироваться.
Доначисление амортизации отразите через документ Операция, введенная вручную: Дт 26(20,44) Кт 02.
Либо Дт 91.02, так как амортизация за прошлый период.
На счете 10.06-сейчас комплект, подагаю, что его нужно списать на счет 91.
В БУ исправление ошибок происходит в период выявления
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
В НУ в период возникновения
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
Подучается, что налоговая база у вас за 2021-2022 завышена на размер амортизации, значит уточнения можно подать в периоде выявления ошибки.
Еще как вариант во второй копии базы выполнить пример в 2021 так, как он должен быть. То есть создать ОС и принять его к учету. Проамортизировать два года. Потом сверить расчет амортизации первую копию базы со второй, все ли верно.
Так же проверить расчет налога на прибыль.
Если решите подавать уточненные декларации по прибыли за 2021-2022, то запоните их вручную.
Оксана, добрый день! В продолжение обсуждения возникли вопросы. Пока все делаю в копии базы.
По нормам Налогового кодекса организация должна подать в налоговый орган уточненную декларацию по налогу на прибыль, если в ранее поданной декларации допущены ошибки, приводящие к занижению суммы налога. Поскольку в 2021-2022 годах было обнаружено занижение расходов и как следствие завышение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организации, правильным ли будет решение не сдавать корректировочные декларации по налогу на прибыль? Организация относится к микропредприятиям и имеет право на ведение упрощенного учета.
Ввод в эксплуатацию ОС оформим в 2023 году.
По поводу принятия к учету ОС основание По результатам инвентаризации . Можно ли принять ОС по другому основанию? Все-таки данное ОС было не «бесхозное», обнаружено не в ходе инвентаризации. Это результат неправильного ведения бухгалтерского учета ( я так думаю).
Я сделала ручную операцию
Дт 08.04.1 -Кт 10.06
Переименовала ранее созданную комплектацию в соответствии с классификатором ОС. А потом ввела документ Принятие к учету ОС. Вид операции Объекты строительства.
Насколько корректны данные операции?
В случае проведения документа Принятие к учету Вид операции По результатам инвентаризации проводка
Дт 01.01-Кт 91.01 конечно, не вызовет вопросов ИФНС. Но тогда надо списать остаток по счету 10.06 на аналогичную сумму в Дт 91.02-Кт 10.06. А вот какое обоснование данного списания?
При проведении операции Принятие к учету ОС СПИ взяла равным амортизационной группе без вычета периода 2021-2022 г.г. чтобы не увеличивать расходы текущего периода. Прошу написать Ваше профессиональное мнение.
И еще небольшое дополнение. Амортизационная группа по ОКОФ звучит как «свыше ххх лет до ххх лет включительно». Не смогла сейчас найти на Вашем сайте, но в какой-то статье видела пример отнесения к четвертой группе (свыше 5 лет) с установленным сроком СПИ 60 месяцев. Допустимо ли именно 60 месяцев, как в примере, или все-таки + 1 месяц, если читать дословно : свыше ххх лет?
Приложение
По нормам Налогового кодекса организация должна подать в налоговый орган уточненную декларацию по налогу на прибыль, если в ранее поданной декларации допущены ошибки, приводящие к занижению суммы налога. Поскольку в 2021-2022 годах было обнаружено занижение расходов и как следствие завышение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организации, правильным ли будет решение не сдавать корректировочные декларации по налогу на прибыль? Организация относится к микропредприятиям и имеет право на ведение упрощенного учета.
Да, организация имеет право исправить ошибку в периоде обнаружения, тк налоговая база была завышена.
По поводу принятия к учету ОС основание По результатам инвентаризации . Можно ли принять ОС по другому основанию? Все-таки данное ОС было не «бесхозное», обнаружено не в ходе инвентаризации. Это результат неправильного ведения бухгалтерского учета ( я так думаю).
Я сделала ручную операцию
Дт 08.04.1 -Кт 10.06
Переименовала ранее созданную комплектацию в соответствии с классификатором ОС. А потом ввела документ Принятие к учету ОС. Вид операции Объекты строительства.
Насколько корректны данные операции?
Так тоже можно попробовать. Но проверьте счет 08.04.1 и 08.03 у вас закрылись? У вас в Операции — 08.04.1, а в Принятие к учету — 08.03.
Все ли регистры и проводки сформирвоали в документе, тоже проверить надо.
В случае проведения документа Принятие к учету Вид операции По результатам инвентаризации проводка
Дт 01.01-Кт 91.01 конечно, не вызовет вопросов ИФНС. Но тогда надо списать остаток по счету 10.06 на аналогичную сумму в Дт 91.02-Кт 10.06. А вот какое обоснование данного списания?
Да, с 10.06 списаить на 91.02. Как такого основания тут нет, то не считаю, что нужно тут списывать например, за счет счета 84, поэтому 91.
При проведении операции Принятие к учету ОС СПИ взяла равным амортизационной группе без вычета периода 2021-2022 г.г. чтобы не увеличивать расходы текущего периода.
Тут считаю, неверно, если ОС организация использовала, то СПИ нужно уменьшить.
Амортизационная группа по ОКОФ звучит как «свыше ххх лет до ххх лет включительно». Не смогла сейчас найти на Вашем сайте, но в какой-то статье видела пример отнесения к четвертой группе (свыше 5 лет) с установленным сроком СПИ 60 месяцев. Допустимо ли именно 60 месяцев, как в примере, или все-таки + 1 месяц, если читать дословно : свыше ххх лет?
Я понимаю фразу включительно — 60 месяцев, если больше, то другая группа ОКОФ.
Оксана, спасибо! Я в восторге от полноты разбора всех нюансов. Сижу, вникаю)
Некорректные субсчета по счету 08 я тоже обнаружила и поправила уже.