Добрый день! Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.147.30).
Наша организация выплачивает дивиденды учредителю-физлицу. В приложении к бухотчётности начисление дивидендов показываем в Отчёте об изменениях капитала.
Если в 2022 г. у нас не было ни исправлений ошибок, ни изменений в учётной политике, то нужно ли нам заполнять раздел 2 в этом Отчёте?
Если нужно, то возник вопрос по его заполнению.
В отчётности за 2022 г. в Отчёте об изменениях капитала мы показывали альтернативный переход на ФСБУ 6 в связи с изменением в учётной политике. Теперь, если мы переносим данные на 31 декабря 2021 г. из прошлогоднего отчёта в соответствующую графу отчёта этого года и заполняем данные за 2022 г., то не выполняется арифметика для итоговых сумм. Так должно быть при корректировках предыдущих лет или я неправильно заполняю.
Здравствуйте, Светлана!
Раздел 2 в Отчёте об изменениях капитала заполняется только в том случае, если у вас были корректировки с использованием счёта 84 в отчётном году.
Тему заполнения БФО и приложений, будем рассматривать на семинаре:
Бухгалтерская отчетность за 2023 в 1С
Потому рекомендую не торопиться со сдачей и дождаться семинара, будет много интересного.
Спасибо, Галина, за ответ.
Обязательно постараюсь быть на семинаре, но по обстоятельствам нужно сдать отчётность раньше.
Подскажите, пожалуйста, получается, раздел 2 Отчёта об изменениях капитала (только при начислении дивидендов) мне заполнять не нужно и сдавать отчёт с пустыми строками?
Но при выгрузке в сторонние программы (СБИС) при проверке появляются предупреждения, что в прошлогодней отчётности этот раздел был заполнен. Значит, на такого рода предупреждения можно не реагировать? Это ведь не ошибка.
Уточните, пожалуйста, скрин, который вы прикрепили, показатели в зелёных полях заполнились автоматически, в программе?
Всё, что касается столбца на 31.12.2021, — это всё перенесла вручную из прошлогодней отчётности.
Данные за 2022 г. программа заполняет зелёные строки, как на скрине. Вручную я исправляла начисление дивидендов, а также убирала показатели из строк 3410 и 3411.
Дивиденды за 2022 год 1200, вы включили в показатели 2022 года. Уточните, пожалуйста, эта сумма выплачена в 2023 или 2022 году? Если в 2023, то она должна стоять в данных 2023 года.
Что касается заполнения таблиц за прошлые годы, они должны быть заполнены и повторять представленные данные за 2022 год, в частности. Утвержденная БФО не меняется, если только не было существенных ошибок или изменения УП, как при переходе на ФСБУ 6. Но насколько понимаю, изменение УП в связи с переходом на ФСБУ 6, вы уже отражали в прошлогодней отчетности, поэтому просто надо повторить, что было в прошлом году.
Дивиденды в размере 1200 и начислены, и выплачены в 2022 г.
Галина, извините, не совсем поняла Ваш ответ.
Как я понимаю, переход на ФСБУ 6 и 25 мы показывали в отчётности за 2022 г.
И теперь данные из 6 столбца (самый последний) из прошлогодней отчётности мы переносим в столбец 3 с данными «На 31 декабря 2021 г.» в отчётность за 2023 г.:
строка 3400 = 16721
строка 3410 = 248
строка 3500 = 16969
строка 3401 = 16711
строка 3411 = 248
строка 3501 = 16959
В нашей организации в 2022 г., кроме начислений и выплаты дивидендов в размере 1200, больше никаких корректировок и изменений в учётной политике не было. Если можно поподробнее, какая моя цифра в какой строке/графе должна стоять в Отчёте об изменениях капитала за 2023 г.?
Хотела дополнить: меня интересует заполнение только раздела 2.
Если в 2022 г. у нас было увеличение капитала за счёт чистой прибыли и уменьшение за счёт выплаты дивидендов (а эти данные отражены в разделе 1 Отчёта об изменениях капитала), то если по правилам раздел 2 нужно заполнять только при корректировках в связи с изменениями в УП или исправлением ошибок учёта (которых у нас в 2022 г. не было), то, может, раздел 2 нужно заполнить как на скрине?
Я сейчас попробовала в СБИС заполнить, как на скрине, и при проверке предупреждений не было. Но является ли правильным такое заполнение?
В этом разделе, вам нужно повторить показатели на конец 2021г. и 2022 г., выйти на него.
Сверьте с ОСВ показатели, которые получаются в результате.
Строка 3400:
— графа 3: сальдо Кт сч. 80 – сальдо Дт сч. 81 + сальдо Кт сч. 82 + сальдо Кт сч. 83 + (сальдо Кт сч. 84 или – сальдо Дт сч. 84) на 31 декабря 2021 г.;
— графа 4: изменение капитала за счет чистой прибыли (убытка);
— графа 5: изменение капитала за счет иных факторов;
— графа 6: сумма в графах 3-5 = (сальдо Кт сч. 80 – сальдо Дт сч. 81 + сальдо Кт сч. 82 + сальдо Кт сч. 83 + сальдо Кт сч. 84 или – сальдо Дт сч. 84 на 31.12.2022 г.).
Именно этот вопрос я и задавала в самом начале, обращаясь за консультацией к Вам, и очень хочу получить ответ. Как правильно заполнить строку 3400 и 3401 в этом отчёте, чтобы выполнялась арифметика и выйти, как Вы пишите, на показатели на конец 2022 г.
Строка 3400:
— графа 3: сальдо Кт сч. 80 – сальдо Дт сч. 81 + сальдо Кт сч. 82 + сальдо Кт сч. 83 + (сальдо Кт сч. 84 или – сальдо Дт сч. 84) на 31 декабря 2021 г.; = имеет два значения: если сформировать ОСВ за отчётный период, то значение 16721 (до перехода на ФСБУ 6), и если сформировать ОСВ в межотчётный период, то после корректировки в связи с переходом на ФСБУ 6 имеет значение 16969. У меня стоит значение в строке 3400 = 16721, а в строке 3500 уже откорректированное = 16969. Это правильно? Такие значения и в отчётности за прошлый год в графе 6.
— графа 4: изменение капитала за счет чистой прибыли (убытка); = в 2022 г. чистая прибыль составила 2498. В строке 3400 в этой графе я так и указала.
— графа 5: изменение капитала за счет иных факторов; = в 2022 г. начислили и выплатили дивиденды в размере 1200.
— графа 6: сумма в графах 3–5 = (сальдо Кт сч. 80 – сальдо Дт сч. 81 + сальдо Кт сч. 82 + сальдо Кт сч. 83 + сальдо Кт сч. 84 или – сальдо Дт сч. 84 на 31.12.2022 г.). = здесь по ОСВ у меня значение 18267.
Как показано у меня на скрине, который я прикладывала к вопросу, арифметика не получается:
строка 3400 = 16721 (гр. 3) + 2498 (гр. 4) – 1200 (гр. 5) не равно значению в гр. 6, которое должно быть 18267.
Прошу Вас помочь мне правильно заполнить Отчёт об изменении капитала с моими значениями. Заранее благодарю.
Всё, что пишите верно, единственное — программа автоматически ставит другую сумму по дивидендам, тогда всё сходится по арифметике и вы выходите на показатели 2022 года.
Не видя вашего учёта, сложно понять, почему именно этот показатель попадает в строку.
Прикрепите, пожалуйста, карточку 84 счёта и анализ и общую ОСВ.
Галина, спасибо Вам огромное за помощь. Очень хочется разобраться в этом вопросе, т. к. опыта по заполнению этого отчёта у меня нет. Я думаю, у многих возникнет этот вопрос ближе к сдаче отчётности. Огромное желание поставить в графу 3 строку 3400 «По данным на 31.12.2021 г.» показатель уже после корректировки в сумме 16969, но тогда возможны при проверке предупреждения.
У вас показатель на 31.12.2021 г. — 16 969 = сальдо 84 после корректировок+ УК, его и нужно ставить в графу 3 строки 3400 — это данные из вашей ОСВ и анализа (совершенно верное у вас желание).
Этот же показатель у вас отражён в разделе 3 ОИК на 31.12.2021 г.
Далее в графе 4 — 2 498 показатель из вашего ОСВ и анализа, минус 1200 (дивиденды) + УК = 18 267
Галина, спасибо ОГРОМНОЕ Вам за помощь!!!
Этот отчёт заполняю второй раз в жизни, поэтому и много непонятного.
Тогда не буду обращать внимание на предупреждения при проверке в СБИС (Показатель «до корректировки» (стр. 3400 гр. на 31 декабря года, предшествующего предыдущему) должен быть равен соответствующему показателю (стр. 3400 гр. на 31 декабря предыдущего года) Отчета об изменениях капитала за предыдущий год (16969 ≠ 16721)).
Но это ведь не ошибки, а всего лишь предупреждения.
Предупреждения, да, не ошибки. Но другого варианта не вижу, тем более по ОСВ у вас всё верно, в соответствии с показателями в отчёте.
Галина , ещё раз хочу выразить Вам огромную благодарность за помощь!!!