Добрый день!
Бухгалтерия предприятия КОРП.
Сложный учет НДС. Пропорция НДС косвенных расходов определяется исходя из соотношения облагаемых и необлагаемых операций.
Ситуация следующая:
За 2 кв 2023 была в программе была выставлена реализация заказчику с ошибочной суммой услуг, по факту больше, чем надо. В 4 квартале эта ошибка была выявлена и заказчик попросил предоставить скорректировать документы на меньшую сумму, предыдущий акт и счет-фактуру он не принял.
Документы заказчику нужны были также, как и первый вариант от 30.06.2023.
В итоге в нашем учете в 4 квартале в операциях вручную сдалал сторно некорректной отгрузки с включенным флажком доп. листа за 2 кв 2023 и от 30.06.2023 в реализациях была создана правильная отгрузка.
Но получается, что у меня пропорция облагаемых и необлагаемых операций за 2 кв изменилась и должна поменяться доля НДС косвенных, которая пойдет к вычету и включению в стоимость, но этого не происходит, программа в регламентных операциях не видит сторно отгрузки 2го квартала, проведенного в 4 кв 2023 и если перезакрыть 2 квартал по НДС ничего не поменяется., пропорция как была изначальная, так она и остается, до ошибки, но по идее она должна поменяться и ндс косвенных и книги покупок впоследствии должен быть пересчитан.
Как правильно отражать данную ситуацию в учете, когда после сданного НДС в последующих кварталах при сложном учете НДС выявляется ошибка, которая влиет на пропорцию НДС косвенных расходов, которая идет в стоимость и к вычету и влияет на всю книгу покупок в целом?
Корректировка распределения НДС при изменении базы распределения за прошлый период в 1С
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
При определении пропорции изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) учитывается за тот период, на который приходится день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (Письма Минфина от 09.07.2018 N 03-07-11/47590).
Из этого письма можно сделать, что у вас пропорция меняется во 2 кв. 2023 г.
Автоматизации данного процесса в 1С нет.
Мы имеем дело с ситуацией, которая ни как не регламентирована, нет правил по заполнению раздела 7 декларации по НДС в части отражения Корректировки реализации без НДС и изменения книги покупок в связи с изменением пропорции распределения из-за изменения выручки с НДС.
Перераспределение НДС датой отгрузки услуг затронет книгу покупок в части общего НДС, который имеет в 1С Способ учета НДС: Распределяется и отражается в документе Операции — Регламентные операции по НДС — Распределение НДС.
Например:
Распределяемый НДС: 20 000 руб.
Выручка от реализации облагаемой НДС — 1 000 000 ( НДС принят к вычету 20 000 *66,67% = 13 333,33)
Выручка от реализации не облагаемой НДС — 500 000 ( НДС учитывается в стоимости
20 000 *33,33% = 6 666,67)
Если уменьшается выручка от реализации облагаемой НДС, тогда по логике Минфина:
Выручка от реализации облагаемой НДС — 800 000 ( НДС принят к вычету 20 000 *61,54% = 12 308, а взяли к вычету изначально 13 333,33, т.е НДС за 2 кв. 23 был занижен к уплате на 1 025,33)
Выручка от реализации не облагаемой НДС — 500 000 ( НДС учитывается в стоимости
20 000 *38,46% = 7 692 вместо 6 666,67).
Так как НДС за 2 кв. 23 был занижен к уплате нужно подать уточненную декларацию по НДС.
Оптимально проконсультироваться с аудиторами на предмет не перераспределения НДС в прошлых периодах и оценить риски.
Поняла, спасибо, надеялась, что возможно есть какой-то механизм корректировки в 1С.
Для исправления необходимо написать в тех. поддержку v8@1c.ru
Разработчики собирают такие обращения, и если их наберется достаточное количество, то возможно в программе сделают доработки.