НДС при изготовлении программы для ЭВМ для контрагента из ЕАЭС в 1С

1. Здравствуйте!

   Если передаете неисключительные права на использование программного обеспечения в страны ЕАЭС,
   страна реализации услуг определяется согласно пп.4 п.29 приложения 18 Договора об ЕАЭС от 29.05.2014 —
   т.е. при приобретении прав организацией из Белоруссии место реализации — это Белоруссия.
   Определение места реализации услуг иностранцами

   Значит, налогообложение должно быть по законодательству Белоруссии.

   Если место реализации услуг не РФ — реализация не облагается НДС и отражается в разделе 7 декларации по НДС по алгоритму:
   Реализация на экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров и готовой продукции в 1С

   Подборка материалов про ЭКСПОРТ УСЛУГ

2. Мы выполнили работы по созданию программы для ЭВМ и передаем Заказчику программу для ЭВМ по акту приема-передачи, это не неисключительные права.

   Исключительные права на все результаты интеллектуальной деятельности, созданные при выполнении работ по Договору, включая программу для ЭВМ, а также промежуточные результаты работ, принадлежат Заказчику.

3. Положения Приложения 18 Договора об ЕАЭС от 29.05.2014 не содержат в себе конкретного указания относительно результатов интеллектуальной деятельности, на которые распространяются условия о месте реализации работ (услуг), в том числе для операций по передаче исключительных прав на программы для ЭВМ.

   В Письме Минфина от 1.12.2020 г. N 03-07-13/1/104978 дается разъяснение,
   что местом реализации операций по предоставлению российской организацией налогоплательщикам государств — членов ЕАЭС исключительных прав на программы для ЭВМ территория РФ не признается и, соответственно,
   такие операции не являются объектом налогообложения НДС в РФ.

Комментарии закрыты.