Добрый день. Наша компания разработала программу для ЭВМ для организации, зарегистрированной в республике Беларусь. Подскажите, пожалуйста, налогообложение вознаграждения за ПО, должны ли мы начислить НДС? Спасибо
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Если передаете неисключительные права на использование программного обеспечения в страны ЕАЭС,
страна реализации услуг определяется согласно пп.4 п.29 приложения 18 Договора об ЕАЭС от 29.05.2014 —
т.е. при приобретении прав организацией из Белоруссии место реализации — это Белоруссия.
Определение места реализации услуг иностранцами
Значит, налогообложение должно быть по законодательству Белоруссии.
Если место реализации услуг не РФ — реализация не облагается НДС и отражается в разделе 7 декларации по НДС по алгоритму:
Реализация на экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров и готовой продукции в 1С
Подборка материалов про ЭКСПОРТ УСЛУГ
Мы выполнили работы по созданию Программы для ЭВМ и передаем Заказчику программу для ЭВМ по акту приема-передачи, это не неисключительные права.
Исключительные права на все результаты интеллектуальной деятельности, созданные при выполнении работ по Договору, включая программу для ЭВМ, а также промежуточные результаты работ, принадлежат Заказчику.
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Положения Приложения 18 Договора об ЕАЭС от 29.05.2014 не содержат в себе конкретного указания относительно результатов интеллектуальной деятельности, на которые распространяются условия о месте реализации работ (услуг), в том числе для операций по передаче исключительных прав на программы для ЭВМ.
В Письме Минфина от 1.12.2020 г. N 03-07-13/1/104978 дается разъяснение,
что местом реализации операций по предоставлению российской организацией налогоплательщикам государств — членов ЕАЭС исключительных прав на программы для ЭВМ территория РФ не признается и, соответственно,
такие операции не являются объектом налогообложения НДС в РФ.