НДС по утилизации ТМЦ в 1С

Вопрос задал Марина Т.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.80/10)

Добрый день.
Списаны запасы со склада( Истечение срока годности) ТМЦ подлежат утилизации по законодательству
БУ
Д 94 К 10-20000
Д91.2 К 94-20000
НУ
В целях налога на прибыль их стоимость не учитывается

Расходы на утилизацию тоже прочие не принимаемые
Д91.2 К 60
Вопрос. Можно ли принять к вычету НДС по утилизации?

Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    Стоимость ТМЦ с истекшим сроком годности можно полностью включить в налоговые расходы.
    Если у непригодных ТМЦ, срок годности не истек, списывают в пределах норм естественной убыли (Письма Минфина от 23.04.2019 N 07-01-09/29286, от 06.07.2015 N 03-03-06/1/38849).

    Проводки:

    Д 94 К 10 — списаны материалы, пришедшие в негодность
    Д 20 (23, 25, 26, 44) К 94 — списана естественная убыль
    Д 91.02 К 94 — списана сверхнормативная убыль

    Восстанавливать НДС по списанным ТМЦ не надо (Письмо Минфина от 02.03.2018 N 03-03-06/1/13389).

    В НУ затраты на утилизацию силами спец.организации отражаются в прочих или во внереализационных расходы при наличии документов, подтверждающих списание ТМЦ и их передачу специализированной организации.
    Расходы признавайте при условии, что обязанность утилизировать или уничтожать данные ТМЦ установлена законодательством (пп. 49 п. 1 ст. 264, пп. 20 п. 1 ст. 265, п. п. 1, 4 ст. 252 НК РФ, Письма Минфина от 01.02.2023 N 03-03-06/1/7898, от 14.03.2022 N 03-03-06/1/18445, от 29.07.2021 N 03-03-06/1/60734, от 23.04.2019 N 07-01-09/29286, от 09.07.2018 N 03-03-06/1/47374).

    По приятию НДС к вычету нет отднозначного решения.
    Если переход права на «утиль» не переходит, то НДС учитывается в стоимости (Письмо Минфина от 20.02.2019 N 03-07-14/10689).
    Если же в договоре указан переход права собственности на ТМЦ, операция будет признаваться реализацией. Тогда операция считается облагаемой НДС, предъявленный контрагентом НДС, может быть принят к вычету.

    1

Комментарии закрыты.