Добрый день!
Работаем в Бухгалтеии 1с 8.3.
Ситуация у нас следующая: 20 июня 2023 года наконец подписан договор на оказание услуг, где наша организация является исполнителем. Услуги мы оказывали в декабре 2022 года, и в период январь-апрель 2023 года. Договора на тот момент не было. акты и счета-фактуры за декабрь 2022 — апрель 2023 года нами не выставлены.
Я внимательно ознакомилась с двумя Вашими материалами по этой ситуации — как внести корректировки по ФХЖ в прошлый год и в текущий год — по факту о котором бухгалтер не знал.
Все понятно , кроме одного момента — какими датами должен быть выставлен счет-фактура.
В рекомендации о корректировке за прошлый год указано, что за декабрь прошлого года надо выставить счет-фактуру (ручные корректировки документа на реализацию) — датами прошлого год. В нашем случае это 31.12.2022. акт при этом выставить датой, когда бухгалтер узнал о ФХЖ. В нашем случае — 20.06.2023.
В рекомендациях как вносить корректировки в текущем году по закрытым периодам (у нас закрыт период по 31.03.2023) дата выставления счета-фактуры — такая же, как и на акте. Вот в этом и вопрос.
Если мы выставляем документы за услуги, оказанные в январе 2023 года (договор от 20.06.2023), то как правильно сделать:
а) И акт и счет-фактура от 20.06.2023. При этом понятно, что счет-фактуру от 20.06.2023 по услугам за январь 2023 мы отразим в книге продаж в доп.листе за 1 кв.2023.
или
б) Акт от 20.06.2023, а счет-фактура к нему — от 31.01.2023?
Очень благодарна за вашу неоценимую помощь и с нетерпением жду совета.
Ваш подписчик, Мухина Светлана.
+79262925915
Забыла написать, что в условиях договора с заказчиком от 20.06.2023 сказано. что в части оказания услуг договор распространяет свое действие на период с 01.12.2022 до 30.04.2023.
Здравствуйте!
Ответ зависит от того, какое вы примите решение — открывать закрытый период — 1 квартал 2023 — или внести исправление в Декларацию по налогу на прибыль вручную.
Если не хотите открывать квартал, то акт и с/ф останутся одной датой,
т.е. при редактировании только регистров НДС,
граница последовательности не смещается и перепроводить закрытый период не нужно.
Но если хотите внести исправление в закрытом периоде во всех разделах учета, то акт будет датой исправления ошибки, а даты для налогового учета меняем точно также, как в статье про исправления в прошлом периоде.
Спасибо за ответ. к сожлению, наша ситуация не совсем аналогична описываемой в ранних разъяснениях.
Там чеь шла именно о «забытой», неучтенной реализации. Т.е. менеджер выставил в УТ акт, счет-фактуру, отдал эти документы клиенту, а вот в бухгалтерский учет эти документы не попали. В нашем случае ни акт, ни счет-фактура не передавались заказчику. Услуги мы оказывали с декабря 2022 по апрель 2023. Однако договор подписан датой 20 июня 2023 с условием, что действие его распространяется на период с 01.12.2022. К сожалению, у нас это не единичный случай, когда договор, подписанный текущей датой, распространяет свое действие на оказание услуг в прошлом (((
Получается как-то нелогично выставлять счет-фактуру датой 31.12.2022 или 31.01.2023 к договору от 20.06.2023. Или я не права и можно так делать?
Согласно ст. 425 ГК РФ условия договора могут распространяться на период, предшествующий дате его заключения,
в вашей ситуации, если по устной договоренности вы оказывали услуги в прошлом периоде, но документы не были выставлены,
а теперь обе стороны согласны, что их нужно было выставить,
в таком случае предполагаю, что ситуация аналогична приведенному примеру.
Большое спасибо за консультацию!