Здравствуйте! Надо ли отражать в отчете «Персонифицированные сведения о физ. лицах», а также в Расчете по страховым взносам выплату мат помощи сотруднику при рождении ребенка (в пределах необлагаемого лимита в 50 000р)? А также надо ли отражать данную выплату в 6-НДФЛ.
Уточнение: сотруднику по приказу Директора было выплачена мат.помощь при рождении ребенка в размере 190 000р (из них 50 000 — это лимит необлагаемый НДФЛ и ОПС) Как в данном случае отразить в указанных отчетах эту выплату (и в пределах лимита и с превышения).
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Алла!
В 6 НДФЛ будет указана вся сумма дохода в строке 112 раздела 2 и 50 000 в строке 130.
Пример отражения можно посмотреть здесь — Шаг 3. Отражение в 6-НДФЛ
И полностью пример по начислению материальной помощи при рождении ребенка здесь — Материальная помощь при рождении ребенка
Страховыми взносами материальная помощь, так же не облагается в пределах до 50 000 руб., свыше в общем порядке.
Отражение в РСВ, вся сумма в отражении общего дохода и 50 000 по строке необлагаемые.
В отчет «Персонифицированные сведения о физ. лицах» включается вся сумма мат помощи.
Подскажите, в декларации по налогу на прибыль данная выплата мат. помощи в полном размере (190 000) не уменьшает налогооблагаемую прибыль (т.е. ее в расходы не включать)? и касаемо начисленных страховых взносов и НДФЛ с превышения лимита в 50000р. — они тоже в расходы по прибыли не идут? все списываем на 91.02. из чистой прибыли?
В расходы уменьшающую налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, материальную помощь не включаете, т.к. эта выплата не связана с выполнением трудовых функций сотрудника (Письмо Минфина РФ от 24.08.2012 № 03-03-06/4/87, п. 16 ст. 270 НК РФ).
Страховые взносы начисленные сверх нормы можно учесть в расходах по налогу на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.02.2018 № 03-03-06/1/6290).
НДФЛ вы удерживаете и платите, как налоговый агент из доходов сотрудника, здесь уменьшать налоговую базу на эти расходы неправомерно, это не ваши по сути расходы.
Спасибо