Ввоз из ЕАЭС запчасти взамен бракованной детали в 1С

1. Добрый день!

   Правильно понимаю, что запчасти по рекламации организация -поставщик предоставляет вам безвозмездно?
   Неисправная запчасть будет возвращена поставщику?

   Нашла такое Письмо от Министерство финансов от 14 сентября 2022 г. N 03-07-13/1/88973.
   Согласно письма, освобождения от уплаты НДС при импорте безвозмездно полученных товаров не предусмотрено.
   Поэтому считаю, что организация при получении запчастей для гарантийного ремонта, должна оформить Заявление о ввозе и уплатить НДС.

   Рекламацию в 1С отразите документом Операции, введенные вручную:
   -Д 76.02 К 91.01 — стоимость запчасти

   Поступление запчасти оформите документом Поступление товара (акт, УПД):
   -Д 10.ХХ К 76.02 — отражено поступление запчасти

   Списание(использование) запчасти для ремонта оформите документом Расход материалов (Требование-накладные):
   -Д 20.01 К 10.ХХ.

2. Добрый День !
   Нашла вот такую судебную практику,

   «Налогоплательщик приобрел у иностранной компании оборудование, ввез его на территорию РФ, уплатив НДС при ввозе. В связи с выявлением в ходе эксплуатации недостатков продавец поставил запасные части безвозмездно, общество уплатило НДС при ввозе товара, а затем приняло его к вычету. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС. Суд поддержал вывод налогового органа об отсутствии у налогоплательщика права на налоговые вычеты. Суд указал, что налогоплательщик не приобретал новое оборудование у иностранного поставщика, поставщик в рамках гарантийного ремонта произвел замену бракованных деталей и поставил запасные части к ранее поставленному оборудованию, расходы по поставке и замене которых в соответствии с условиями контракта нес поставщик. Суд отметил, что запасные части получены (ввезены на территорию РФ) налогоплательщиком для замены дефектных деталей оборудования, а не приобретены как товар, запасные части не являются товаром в учете налогоплательщика, не предназначены для реализации, а при приобретении (ввозе) оборудования, в составе которого находятся эти детали, уплаченный при ввозе НДС был заявлен к вычету. Учитывая, что в соответствии с условиями договора продавец полностью возмещает покупателю расходы, связанные с доставкой запчастей в рамках гарантийных обязательств, суд поддержал вывод налогового органа об отсутствии у налогоплательщика права принять к вычету НДС, входящий в стоимость транспортных услуг.

   https://www.consultant.ru/law/podborki/zamena_brakovannogo_importnogo_tovara/
   © КонсультантПлюс, 1992-2023

   не могу понять мы должны уплатить НДС, но не принимать его к вычету ???

3. Если исходить из судебного решения, то подать Заявление о ввозе и платить НДС не требуется.

   Еще уточните, пожалуйста, бракованную запчасть поставщику возвращаете?

   Оптимальный вариант это написать официальное письмо в ФНС или проконсультироваться с аудитором, чтобы не допустить ошибок в учете.

4. «Еще уточните, пожалуйста, бракованную запчасть поставщику возвращаете?» — Нет

5. Спасибо за уточнение.

   Нашла дополнительно комментарии по вашему случаю.
   Если организации при ввозе запчастей подает и уплачивает НДС, принять далее НДС к вычету она не может.
   Потому что, запчасть ввозится не как новый товар, а как замена дефектных деталей оборудования.
   ФНС и суды придерживаются единого мнения.

   Поэтому рекомендую все таки дополнительно написать официальное письмо в ФНС, а предварительно получается, что подавать заявление о ввозе и платить НДС не надо.

Комментарии закрыты.