Документальное оформление и нормативный лимит представительских расходов в 1С

1. Приложение

   Здравствуйте, Ирина!

   Определенного перечня документов, для подтверждения представительских расходов, в гл. 25 НК РФ нет.

   Представительские расходы можно подтвердить документами (п. 1 ст. 252 НК РФ, Письмо Минфина от 01.11.2010 N 03-03-06/1/675):
   — приказ руководителя об осуществлении расходов на представительские цели;
   — смета представительских расходов;
   — первичные документы (счета, чеки, накладные, акты);
   — отчет о представительских расходах, в котором отражаются цель мероприятия, результаты его проведения, сумма расходов и другая информация.

   В НУ представительские расходы принимаются в пределах норматива — 4% расходов на оплату труда.

   Как в 1С настроить учет представительских расходов по нормативу 4% и отразить:

   1. По нормируемым расходам важно правильно указать вид статьи в налоговом учете в справочнике Статьи затрат: меню Справочники—Доходы и расходы—Статьи затрат—Создать—Представительские = Вид расхода НУ: Представительские расходы.

   2. Поступление расходов оформите документом Поступление — Поступление товаров (акт, накладная, УПД) — Создать
   проводка Д 26 К 60 — учтены представительские расходы
   Статья затрат: Представительские расходы.

   Дополнительно
   Шаблон справочника Статьи затрат
   .
   

2. Спасибо большое за ответ, Екатерина.
   В нашей компании представительские расходы могу оформить документально Авансовым отчетом руководителя. И соответствующим приказом, как обязательным документом.
   Тогда, месячный лимит считается от ФОТ по всем сотрудникам компании?
   Можно ли принять к учету чек, в котором будет легкий алкоголь — вино?

3. месячный лимит считается от ФОТ по всем сотрудникам компании?

   Да, верно.

   Можно ли принять к учету чек, в котором будет легкий алкоголь — вино?

   Алкоголь в т.ч вино, можно учесть как представительские, если он предназначены для официального мероприятия, деловой встречи, переговоров (Письмо Минфина от 22.01.2019 N 03-03-06/1/3120).

   Подтверждающими документами в данном случае будет не только Авансовый отчет, но и отчет о мероприятии с указанной в нем программой, участниками, временем и местом проведения встречи, состав, перечень расходов. К отчету можно составить смету расходов (Письмо Минфина от 10.04.2014 N 03-03-РЗ/16288).

   При проверки контролирующими органами статья затрат Представительские расходы не останется без внимания, поэтому нужно по максимуму собрать документы подтверждающие, что это именно официальное мероприятие и расходы в виде алкоголя на него обоснованные.

   Дополнительно
   В НУ нельзя учесть расходы, не относящиеся к деловой встрече, — на развлекательные и оздоровительные мероприятия, проживание и отдых, питание участников до и после официального приема (Письмо Минфина от 01.12.2011 N 03-03-06/1/796).

4. Екатерина, подскажите, пожалуйста, если Приказ руководителя о представительских расходах подписан 09.01.2023г, а первое документально подтверждённое мероприятие состоялось в мае, 4% с ФОТ мы считаем за какой период?

5. Норматив 4% считают нарастающим итогом с начала года, значит ФОТ вы берете за полугодие, даже если бы приказ был подписан в мае (ст. 264 НК РФ).

   1

Комментарии закрыты.