Взаимозачет займ и дивиденды в 1С

Вопрос задал Ольга Р.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.87/10)

Здравствуйте! Директор в 2022 году брал займ у организации (2 мл рублей), по итогам 2022 года организация выплачивает директору дивиденды (5 мл рублей). Вопрос: можно ли сделать взаимозачет на сумму займа? Какие бухгалтерские проводки будут?

С уважением, Ольга

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    Взаимозачёт между учредителем и организацией возможен по схеме: заем — дивиденды.

    В данном случае, у сторон возникают два денежных обязательства: учредитель должен по договору займа, организация ему дивиденды. Значит, зачет возможен (ст. 410 и 411ГК РФ).

    Обратите внимание, тот факт, что учредитель не получает часть дивидендов на руки, не освобождает организацию от обязанности перечислить в бюджет НДФЛ с них.

    Проводки будут следующие:

    Дт 76 (Заем учредителю) — Кт 50 (51) — выдан заем учредителю;

    Дт 84 — Кт 75 субсчет (Расчеты по выплате доходов) — начислены дивиденды к выплате учредителю;

    Дт 75 (Расчеты по выплате дивидендов) — Кт 76 (Заем от учредителя) — взаимозачёт в счет начисленных ему дивидендов, долг по займу погашен;

    Дт 75 (Расчеты по выплате дивидендов) Кт 68 — отражен НДФЛ с дивидендов к удержанию;

    Дт 68 — Кт 51 — перечислен НДФЛ в бюджет.

Комментарии закрыты.