Здравствуйте. По договору займа, заключенному и полученному в 2022, стороны поменяли валюту займа — получили евро, подписали ДС к договору о конвертации в рубли. В результате конвертации из евро в рубли образовалась положительная курсовая разница.
Подскажите, пожалуйста:
1) с учетом изменений в ст. 271 НК РФ (67-ФЗ от 26.03.2022), а также Письма Минфина от 17 октября 2022 г. N 03-03-06/3/100212 должны ли мы признать положительную курсовую разницу в доходах на дату конвертации суммы займа или всё-таки конвертация не является прекращением требования (обязательства) в понимании нормативных документов, следовательно, нужно ждать именно полное прекращение обязательства уже в рублях?
2) каким документом в 1С БП правильнее оформить такую конвертацию?
Благодарю
Здравствуйте!
1) Положительную курсовую разницу следует учесть в базе для налога на прибыль в периоде конвертации займа из евро в рубли.
При конвертации займа в рубли происходит прекращение данного требования выраженного в евро. После подписания ДС к договору о конвертации в рубли у вас возникли требования/обязательства в рублях (Письмо Минфина от 17 октября 2022 г. N 03-03-06/3/100212).
2) В 1С сделайте в разделе Операции—Операции, введенные вручную—Создать
Д 67.23 К 67.03 конвертация БУ/НУ
Д 67.23 К 91.01 признание курсовых разниц в НУ
Д 67.23 К 98.КР сумма с минусом в НУ