Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный налоговым агентом в периоде применения УСН

Вопрос задал Ольга А.

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день! Организация в 2021 г. была на УСН. В 1 кв.2022г. за ПО, полученное и проданное в 2021году, перечислила деньги и как налоговый агент уплатила за нерезидента НДС. Подскажите, пожалуйста, можем ли мы уплаченный НДС принять к возмещению в 2022 году ( с 01.01.2022г. перешли на ОСНО) или уплаченный НДС должны ставить на принимаемые к налогообложению расходы? Спасибо.

Все комментарии (3)

  1. Добрый день! Консультации даются по работе с программой 1С: Бухгалтерия 3.0. Ваш вопрос касается законодательства. Вы можете учесть мое личное мнение по данному вопросу.
    Право на вычет НДС у налогового агента возникает при одновременном выполнении условий (п. 3 ст. 171 НК РФ):
    • услуги (работы) приобретены для деятельности, облагаемой НДС;
    • в наличии правильный СФ, выданный самим же НА;
    • услуги (работы) приняты к учету;
    • НДС уплачен налоговым агентом в бюджет.

    Так как ПО продано при применении УСН, т.е. использовано в деятельности, не облагаемой НДС, первое условие не выполняется, значит НДС нельзя принять к вычету в 2022 году.

  2. Добрый день, Оксана! Спасибо большое за Ваше мнение! Вы подтвердили мое понимание ситуации, которое пошатнулось при получении письма с ФНС. В нем сообщалось, что мы можем, уплаченный нами налог как НА, зачесть или вернуть. Хорошего дня!
    С уважением, Ольга.

    1. Ольга, рада, что мы с вами сошлись во мнениях 🙂
      В письмах ФНС даются рекомендации либо по определенной «узкой» проблеме, либо общие моменты рассматриваются, не учитываются все возможные нюансы. Поэтому смотрим уже по своей ситуации, можем применить к себе эти рекомендации или нет.

Комментарии закрыты.