1С:Предприятие 8.3 (8.3.20.1710)
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.119.9)
Добрый день!
У предприятия есть задолженность по валютному займу (дол. США). Средства предоставлялись под покупку ж/д грузовых вагонов. Страна заёмщик — Эстония, в настоящий момент не представляется возможным оплачивать ни тело долга, ни проценты. Эстонская сторона выступила с предложением вернуть заём путем передачи вагонов в адрес третьей стороны, с которой и у РФ и у Эстонии ограничений в ведении хозяйственной деятельности нет.
Вагоны приобретались нами, резидентом РФ за рубли. Стоят на балансе, как ОС, амортизируют. Заём в валюте. Балансовая стоимость вагонов не перекроет сумму займа, но значительно сократит его размер.
Вопрос: какие операции и проводки возможны при такой ситуации? Заранее спасибо.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Правильно понимаю, что заключено соглашение об отступном с заимодавцем? По вашей ситуации может быть 2 варианта:
Проводки и отражение в учете зависит от варианта выше.
И в том, и в другом случае передача ОС в целях НДС — это реализация и надо будет исчислить НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 НК РФ).
При отступном в общем видится так (плюс проводки в части ОС по счету 02 полагаю, что как при списании ОС — пока не расписываю, чтобы не путаться):
Д 66, 67 К 91.01
Д 91.02 К 01
Д 91.02 К 90.03
—
Возможно, что для простоты отражения в 1С т.к. добавляется передача 3-му лицу такой вариант рассмотреть со счетом 76 (плюс проводки в части ОС по счету 02 полагаю, что как при списании ОС — пока не расписываю, чтобы не путаться):
Д 66, 67 К 76 — третье лицо
Д 76 К 91.01
Д 91.02 К 01
Д 91.02 К 90.03
—
Вариант отражения в 1С предложим, когда уточните, какой конкретно договор заключен. Что касается учета и налогообложения надо будет еще с аудиторами его согласовать, потому что ситуация нетиповая и сложная. Чтобы все нюансы учесть.
Здравствуйте, Мария! Относительно договора -идет согласование. Я сейчас не понимаю, как будут гаситься суммы в долларах по уменьшению займа и рублевые стоимостные выражения по реализации ОС. В соглашении мы согласуем курс и стоимость ОС зафиксируется в дол.США. А как это отражаться в 1с будет? Я читала про случаи, когда валюта договора меняется. Но тут же другой случай.
Готового варианта отражения в программе нет. Это нетиповая редкая ситуация.
Как только определитесь с договором, его условиями — будем сразу думать дальше, как лучше отразить в 1С.
Предполагаю, что задолженность закроем Операцией, введенной вручную. Д 66 валюта, руб К 76 руб.
По ОС или Списание ОС, или Продажа ОС, смотря что больше подойдет — дальше решим с НДС.
Если Списание ОС, то может документом Отражение начисление НДС воспользуемся. Если будет Продажа ОС, то там отразим все.
Возможно, что какие-то ручные корректировки понадобятся еще.
Также и по курсовым разницам поступим, мы пока ждем автоматизации в 1С
Как учитывать курсовые разницы в 2022 году по мнению Минфина
Это все надо тестировать в 1С и подбирать оптимальный вариант. Под ваш случай будет какая-то своя уникальная комбинация.
—
Вам надо конечно с юристом согласовать договор.
По идеи, нужна оценка ОС в валюте.
И далее курс будет, если Договор новации — на момент заключения соглашения. И если Соглашение об отступном — в момент предоставления имущества.
Например, заем 1 000 евро. Оценка ОС 500 евро. Курс заемщику не важен.
Если еще и курс фиксировать. Получается, что заем был в валюте, а стал в у.е. На сколько нужно еще такое усложнение учета.