Здравствуйте!
Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.121.25)
Помогите, разобраться, пожалуйста.
ИТ компания продает собственное ПО, в том числе нерезидентам РФ по 149 ст. НК. А также оказывает техподдержку, облагаемую НДС. Ведет раздельный учет.
Получили аванс за ПО в валюте 25.01. 9 тыс долларов по курсу 75, например (675 тыс)
Реализация 28.01 9 тыс по курсу 74,5 (670,5 тыс) (без НДС)
В проводках реализации сумма выручки корректна 675 тыс по авансу, а вот внутри в закладках проводок стоит выручка 675 тыс, а налоговая база по НДС 670,5.
При распределении НДС берется сумма 670,5 и не сходится с выручкой.
Корректно ли это?
Спасибо.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Соберите, пожалуйста, и пришлите в одном word файле документы Списание, Реализация и Распределение НДС. Все документы с движением Дт/Кт.
Не поняла, какой документ списание) в документе распределение же входящий НДС, а я не очень поняла логику выручки облагаемой и не облагаемой.
Скрины не могу сделать, к сожалению((
Давайте так попробую)
Есть документ реализации, налоговая база которого не равна базе на 90.1. С универсальным отчетом проверки распределения ндс нашла разницу валютной реализации:
В реализации в закладке БУ/НУ рублевая сумма выручки равна полученному 100% авансу 9 тыс долларов по курсу на день аванса (760 тыс)
Д62.22К62.21 760 тыс
Д62.21 К90,1 760 тыс
В реализации в закладках НДС продажи/необлагаемые НДС операции
ставка без НДС, а вот сумма выручки уже 749 тыс (9 тыс по курсу ЦБ на день реализации, а не аванса).
И при распределении НДС сумма этой выручки учитывается не как 760, а как 749 тыс.
Я понимаю, что программа считает налоговую базу по НДС на дату отгрузки, но при 100% авансе считается же по сумме полученной предоплаты. Или программа делает все верно?
Спасибо за уточнение.
Выручка в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату признания дохода, т.е. реализации, но курс так же зависит от порядка оплаты.
Выручка в БУ и НУ зависит от (п. 9 ПБУ 3/2006; п. 8 ст. 271 НК РФ):
-оплаченная часть оценивается по курсу на дату предоплаты;
-неоплаченная часть оценивается по курсу на дату реализации.
В вашем случае 100% предоплата, значит выручка оценивается по курсу на дату предоплаты.
Налоговая база по НДС в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату реализации (п. 3 ст. 153 НК РФ), курс на дату аванса не учитывается. Поэтому выручка в БУ и НУ может отличаться от налоговой базы по НДС.
При пересчете выручки из валюты в рубли для:
-БУ и НУ применяется курс ЦБ РФ на дату аванса и на дату реализации (п. 9 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ);
-расчета налоговой базы по НДС используется только курс ЦБ РФ на дату отгрузки товаров (п. 3 ст. 153 НК РФ).
Налоговая база по НДС определяется по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки, поэтому она будет отличаться от суммы реализации в БУ и НУ в рублевом эквиваленте если:
-была предоплата;
-дата перехода права собственности не совпадает с датой отгрузки.