Как заполнить УСН-декларацию при переходе на повышенную ставку — разъясняет ФНС

С отчетности за 2021 год компании и ИП, работающие на упрощенке, подают новую декларацию по УСН. В обновленном бланке учтены нормы НК РФ, в соответствии с которыми после превышения упрощенцем лимитов по доходам и численности нужно уплачивать налог по повышенной ставке.

Как в этом случае заполнить декларацию, рассказала ФНС в Письме от 24.11.2021 N СД-4-3/16342. В письме приводятся построчные разъяснения по отражению в отчетности исчисленного налога (аванса) за 9 месяцев и за год.

Напомним, что ставка УСН зависит от объекта налогообложения и соблюдения лимитов: для УСН-«доходы» — 6%, для объекта «доходы — расходы» — 15% (п. 1, п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Авансы и годовой налог платятся по этим ставкам до тех пор, пока одновременно соблюдаются условия:

• средняя численность персонала — не более 100 чел.;
• доходы с начала календарного года — не выше 150 млн руб.

Если хотя бы один критерий превысит эти лимиты, то для сохранения возможности работать на упрощенке налог придется платить по увеличенным ставкам: 8% — на «доходах» и 20% — на «доходах-расходах» (п. 1.1, п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ).

См. также:

• Как установить ставку УСН по региональному законодательству в 1С
• Налоговые ставки по УСН 2021
• Обзор ключевых новостей по УСН за 2021

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email